你好，老師。圖一為什么要減去52.16呢？債權投資不是無暫時性差異嗎？賬面價值和計稅基礎一致了呀。

答： 這個是按照攤余成本計量的呀。

為什么資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎以及負債的賬面價值小于計稅基礎未來要多納稅

答： 計稅基礎是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會計準則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計稅基礎、負債的計稅基礎兩類內(nèi)容。 通俗的說計稅基礎是指資產(chǎn)負債表日后，資產(chǎn)或負債在計算以后期間應納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應納稅的剩余金額。分為資產(chǎn)計稅基礎和負債計稅基礎。 企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。即該項資產(chǎn)在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用于稅前列支的金額。 資產(chǎn)的計稅基礎=未來可稅前列支的金額 某一資產(chǎn)資產(chǎn)負債表日的計稅基礎=成本－以前期間已稅前列支的金額 如果有關的經(jīng)濟利益不納稅，則資產(chǎn)的計稅基礎即為其賬面價值。從稅收的角度考慮，資產(chǎn)的計稅基礎是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進行核算所提供的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的應有金額。 以各種方式取得的固定資產(chǎn)，初始確認時入賬價值基本上是被稅法認可的，即取得時其賬面價值一般等于計稅基礎。 固定資產(chǎn)在持有期間進行后續(xù)計量時，會計上的基本計量模式是“成本－累計折舊－固定資產(chǎn)減值準備”。會計與稅收處理的差異主要來自于折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產(chǎn)減值準備的提取。 1、折舊方法、折舊年限產(chǎn)生的差異 2、因計提固定資產(chǎn)減值準備產(chǎn)生的差異 賬面價值=實際成本－會計累計折舊－固定資產(chǎn)減值準備 計稅基礎=實際成本－稅收累計折舊 負債的計稅基礎與暫時性差異的理解 負債的計稅基礎 = 負債的賬面價值 — 未來期間稅法允許稅前扣除的金額 = 負債的賬面價值中，未來不允許稅前扣除的金額 負債產(chǎn)生的暫時性差異=賬面價值-計稅基礎 =賬面價值-（賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額）=未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

本題為啥賬面價值和計稅基礎相等，賬面價值不是400嗎？計稅基礎0，差異400？

答： 你好，不能扣除，永久差異，賬面價值和計稅基礎相等