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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-08-29 15:56

您好
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

(一)納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間

1.采取直接收款方式銷售貨物的,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。

4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物,為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當天。

5.委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

6.銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。

7.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物除外),為貨物移送的當天。

8.納稅人進口貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。

(二)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間

1.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。

2.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

4.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。

1184368902 追問

2019-08-29 16:12

不要用這些理論來告訴我,能理解也不會去問你們了

bamboo老師 解答

2019-08-29 16:18

意思就是要根據(jù)您的業(yè)務(wù)性質(zhì) 來決定收到預(yù)收款的時候是否確認銷項稅額
比如建筑業(yè) 收到預(yù)收款 就要預(yù)繳增值稅
直接收款方式銷售貨物的,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天
這個是根據(jù)您的業(yè)務(wù)性質(zhì)來判斷

1184368902 追問

2019-08-29 16:34

我已經(jīng)預(yù)交了稅款,還要確認增值稅不

bamboo老師 解答

2019-08-29 16:38

預(yù)繳了 現(xiàn)在不要確認 等確認收入的時候再確認銷項稅額

1184368902 追問

2019-08-29 17:46

確認收入還沒開票也是放進銷項稅額嗎

bamboo老師 解答

2019-08-29 17:47

確認收入 沒有開具發(fā)票 增值稅也計入銷項稅額

1184368902 追問

2019-08-29 17:47

感覺每個老師的答案都不一樣

bamboo老師 解答

2019-08-29 17:49

您確認了收入 只是沒有開具發(fā)票  相當于無票收入 跟開具發(fā)票一樣的賬務(wù)處理

1184368902 追問

2019-08-29 17:49

開票后又做什么分錄

bamboo老師 解答

2019-08-29 17:51

把原來的無票收入分錄紅沖 然后根據(jù)發(fā)票再做藍字分錄

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相關(guān)問題討論
您好,是什么行業(yè)呢?房地產(chǎn)和建筑行業(yè)要預(yù)繳稅款 確認銷項稅額
2019-08-29 16:40:24
您好 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 (一)納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間 1.采取直接收款方式銷售貨物的,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天。 2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。 3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。 4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物,為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當天。 5.委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。 6.銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。 7.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物除外),為貨物移送的當天。 8.納稅人進口貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。 (二)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間 1.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。 2.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。 3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。 4.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。
2019-08-29 15:56:11
內(nèi)帳上按含稅金額確認收入就可以,實際繳納的稅金計入稅金及附加就好
2021-07-28 15:02:21
您好,同學(xué)!要確定銷項稅額。
2019-12-18 13:59:12
你好,與增值稅申報表的銷項稅額核對就是了
2017-04-26 11:36:09
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