安之若素。 追問

2019-08-30 10:35

一般納稅人，每個(gè)月是不是都需要把三級(jí)科目借貸方匯總，如果借方余額就轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出多交增值稅，如果貸方余額就轉(zhuǎn)出未交增值稅

玲老師 解答

2019-08-30 10:53

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額  
    增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄

安之若素。 追問

2019-08-30 10:56

那剩下的三級(jí)科目呢，已交稅金，減免稅額，銷項(xiàng)稅額抵減呢，需要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢每月

玲老師 解答

2019-08-30 11:49

不用做其他結(jié)轉(zhuǎn) 就上面的結(jié)轉(zhuǎn)分錄

安之若素。 追問

2019-08-30 12:05

那如果本月涉及到減免稅額，怎么抵減銷項(xiàng)呢

玲老師 解答

2019-08-30 12:06

具體是什么減免稅？

安之若素。 追問

2019-08-30 12:15

稅控減免

玲老師 解答

2019-08-30 12:18

購入金稅盤和報(bào)稅盤時(shí),
借:管理費(fèi)用  貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額,     
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (減免稅款)  借:管理費(fèi)用負(fù)數(shù)
服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理: 
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用  貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (減免稅款)   借:管理費(fèi)用負(fù)數(shù)