RR 追問

2019-09-02 16:05

答案和你說的完全不一樣

風老師 解答

2019-09-02 16:11

沒有錯，答案中壞賬準備本期暫時性差異200，預計負債本期暫時性差異增加100都是本期的變動，就是期末減去期初，而我給你的數(shù)字是截止期末的暫時性差異。

RR 追問

2019-09-02 16:12

第1問補提的200不是當期的發(fā)生額嗎？然后第2問，先減少400，然后又計計提增加500，然后不是期末余額是100嗎？我不明白怎么一會兒用發(fā)生額，一會兒用余額呢？

風老師 解答

2019-09-02 16:16

同學，你貼的圖片中并沒有貼問題呀，我回答的是你的問題，不是題目中問的問題。

RR 追問

2019-09-02 16:17

那你現(xiàn)在回答我的問題呀，我就是不明白呀。為什么第1問是用當期發(fā)生額200確認可抵扣差異，第2問是余額100確認可抵扣差異？

風老師 解答

2019-09-02 16:17

這種題目是需要看清楚下題目是怎么問的，如果問的是余額就按余額計算，如果問的是發(fā)生額就按發(fā)生額計算，不過原理都是一樣的。

風老師 解答

2019-09-02 16:18

那你把題目中的問題貼上來看一下，需要看它是怎么問的

RR 追問

2019-09-02 16:19

我想問的是為什么1和2標準不一樣

風老師 解答

2019-09-02 16:19

不過答案中兩問都是用的發(fā)生額，第2問預計負債期初余額是400，本期增加100，答案是按100計算的，還是按發(fā)生額，不是余額

RR 追問

2019-09-02 16:20

第2個月預計負債期初余額是400，那本期不是計提了500，那本期發(fā)生額不應該是500嗎？

風老師 解答

2019-09-02 16:20

這就是了，題目問的是“每一交易的影響金額”，問的就是發(fā)生額，要按發(fā)生額計算的

風老師 解答

2019-09-02 16:21

本期還支付了400呢，要減掉的，所以發(fā)生額還是100

RR 追問

2019-09-02 16:22

是說期初400，然后發(fā)生500-400，然后發(fā)生額是100嗎？

風老師 解答

2019-09-02 16:22

稅法是按實際支付才認，預提不認，所以那400支付的稅法是認的，但是會計上沒有計入費用，因為期初就計提過了，所以這400也形成了稅會差異

風老師 解答

2019-09-02 16:23

沒錯，期初400，發(fā)生100，期末500

RR 追問

2019-09-02 16:24

什么情況下用發(fā)生額，什么時候用余額？

風老師 解答

2019-09-02 16:25

主要得看題目怎么問

RR 追問

2019-09-02 16:25

比如呢？麻煩老師說清楚

風老師 解答

2019-09-02 16:26

這道題問的是交易影響額，那就是發(fā)生額，如果問截止某時點得遞延所得稅資產(chǎn)/負債余額，明顯就得算余額了

風老師 解答

2019-09-02 16:27

主要區(qū)別在于：發(fā)生額是一個時段概念，而余額是一個時點概念