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風(fēng)老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CISA

2019-09-04 20:19

合并報(bào)表中的內(nèi)部交易，第一年未實(shí)現(xiàn)銷售的部分：借營(yíng)業(yè)收入（銷售方收入），貸營(yíng)業(yè)成本（銷售方成本），存貨（采購(gòu)方存貨中的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)）
第二年實(shí)現(xiàn)了銷售，則上年?duì)I業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本應(yīng)改為利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，存貨則應(yīng)改為營(yíng)業(yè)成本，因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表中實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本

cc 追問(wèn)

2019-09-04 20:21

但是題目說(shuō)剩100沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，

風(fēng)老師 解答

2019-09-04 20:26

如果沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的話，第二年應(yīng)該借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸存貨。不過(guò)因?yàn)榻灰淄ǔ６际沁B續(xù)的，第二年做抵消分錄時(shí)都是先假設(shè)實(shí)現(xiàn)了銷售，再重新按第二年底沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的銷售做：借營(yíng)業(yè)收入（銷售方收入），貸營(yíng)業(yè)成本（銷售方成本），存貨（采購(gòu)方存貨中的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)）

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合并報(bào)表中的內(nèi)部交易，第一年未實(shí)現(xiàn)銷售的部分：借營(yíng)業(yè)收入（銷售方收入），貸營(yíng)業(yè)成本（銷售方成本），存貨（采購(gòu)方存貨中的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)） 第二年實(shí)現(xiàn)了銷售，則上年?duì)I業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本應(yīng)改為利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，存貨則應(yīng)改為營(yíng)業(yè)成本，因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表中實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本
2019-09-04 20:19:18
借；以前年度損益調(diào)整 貸；庫(kù)存商品等科目 40萬(wàn)，然后轉(zhuǎn)入到未分配利潤(rùn)當(dāng)中
2017-03-09 15:32:55
因?yàn)闋I(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本都替換為未分配利潤(rùn)了，所以按收入和成本的差額計(jì)入未分配利潤(rùn)。
2020-07-07 09:13:16
您好！ 第二年全部賣了，是將存貨替換為“營(yíng)業(yè)成本”。
2021-06-16 11:15:24
你好，可以參照上年度沒(méi)有出售時(shí)分錄為 借營(yíng)業(yè)成本 貸存貨 ，本年度全部售出，期初要調(diào)整上年確認(rèn)的分錄 即借未分配利潤(rùn)貸營(yíng)業(yè)成本(存貨賣出轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本了)
2020-07-06 11:53:22
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