廣宣費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)要結(jié)轉(zhuǎn)扣除，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理恰當(dāng)些？

答： 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除如何賬務(wù)處理？ A公司為化妝品制造企業(yè)，假定A公司年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)2016年、2017年均為100萬(wàn)元/年（企業(yè)所得稅率25%）。 假設(shè)1：2016年A公司銷售收入600萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)260萬(wàn)元， 會(huì)計(jì)處理： 借：銷售費(fèi)用 260 貸：銀行存款 260 稅務(wù)處理： “廣宣費(fèi)”扣除限額600×30%＝180萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生260萬(wàn)，調(diào)增應(yīng)稅所得額80萬(wàn)。 應(yīng)交企業(yè)所得稅（100＋80）×25%＝45萬(wàn)。 借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用 45 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 45 上述已繳稅款中80萬(wàn)元，可以遞延到以后年度稅前扣除，產(chǎn)生可抵扣未來期間應(yīng)納稅所得額的因素，減少未來期間以應(yīng)交所得稅方式流出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。 借：遞延所得稅資產(chǎn) 20（80×25%） 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 20 假設(shè)2：2017年銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生“廣宣費(fèi)”250萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)處理： 借：銷售費(fèi)用 250 貸：銀行存款 250 稅務(wù)處理： “廣宣費(fèi)”扣除限額1000×30%＝300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生250萬(wàn)元，可以對(duì)2016年超過限額的“廣宣費(fèi)”結(jié)轉(zhuǎn)扣除的80萬(wàn)補(bǔ)扣50萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)稅所得50萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，做反向分錄，50×25%﹦12.5萬(wàn)元；應(yīng)交企業(yè)所得稅（100－50）×25%＝12.5萬(wàn)元。 借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用 12.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 12.5 同時(shí)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，做反向分錄， 借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 12.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

勞務(wù)費(fèi)扣除個(gè)稅的標(biāo)準(zhǔn)怎么計(jì)算？怎么賬務(wù)處理

答： 勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅按照勞務(wù)報(bào)酬所得以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元;每次入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。 其計(jì)算公式為： (1)每次收入不超過4000元的： 應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元 (2)每次收入在4000元以上的： 應(yīng)納稅所得額=每次收入額×(1-20%) (3)對(duì)收入畸高的，實(shí)行加成征收： 1、不超過20000元的部分 20% 2、超過20000~50000元的部分 30% 速算扣除數(shù) 2000 3、超過50000元的部分 40% 速算扣除數(shù) 7000

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)本年度發(fā)生的廣告費(fèi)為50萬(wàn)，但是稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為30萬(wàn)元，那么企業(yè)應(yīng)該按照多少來進(jìn)行賬務(wù)處理?為什么?

答： 您好，以實(shí)際的50入帳。超過部分不可稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)再做調(diào)整