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送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2021-10-08 09:38

你好
借:固定資產(chǎn)清理
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2021-10-08 09:38:30
借;管理費用 貸;銀行存款等科目
2016-07-04 16:55:08
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費結(jié)轉(zhuǎn)扣除如何賬務(wù)處理? A公司為化妝品制造企業(yè),假定A公司年度會計利潤2016年、2017年均為100萬元/年(企業(yè)所得稅率25%)。 假設(shè)1:2016年A公司銷售收入600萬元,發(fā)生廣告費260萬元, 會計處理: 借:銷售費用 260 貸:銀行存款 260 稅務(wù)處理: “廣宣費”扣除限額600×30%=180萬元,實際發(fā)生260萬,調(diào)增應(yīng)稅所得額80萬。 應(yīng)交企業(yè)所得稅(100+80)×25%=45萬。 借:所得稅費用——當期所得稅費用 45 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 45 上述已繳稅款中80萬元,可以遞延到以后年度稅前扣除,產(chǎn)生可抵扣未來期間應(yīng)納稅所得額的因素,減少未來期間以應(yīng)交所得稅方式流出企業(yè)的經(jīng)濟利益,應(yīng)確認為遞延所得稅資產(chǎn)。 借:遞延所得稅資產(chǎn) 20(80×25%) 貸:所得稅費用——遞延所得稅費用 20 假設(shè)2:2017年銷售收入1000萬元,發(fā)生“廣宣費”250萬元。 會計處理: 借:銷售費用 250 貸:銀行存款 250 稅務(wù)處理: “廣宣費”扣除限額1000×30%=300萬元,實際發(fā)生250萬元,可以對2016年超過限額的“廣宣費”結(jié)轉(zhuǎn)扣除的80萬補扣50萬元,調(diào)減應(yīng)稅所得50萬元,應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn),做反向分錄,50×25%﹦12.5萬元;應(yīng)交企業(yè)所得稅(100-50)×25%=12.5萬元。 借:所得稅費用——當期所得稅費用 12.5 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 12.5 同時轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn),做反向分錄, 借:所得稅費用——遞延所得稅費用 12.5 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 12.5
2019-09-05 09:42:38
您好, 工傷期間工資發(fā)放標準根據(jù)工傷員工受傷前的工資標準確定。    1. 工傷期間工資 依據(jù)停工留薪期來確定支付時間,停工留薪期是職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的期限,一般是從入院開始至工傷等級鑒定作出之日止。停工留薪期原工資福利待遇不變,由所在單位按月支付。   2.工傷期間工資發(fā)放金額標準,依據(jù)《工傷保險條例》之規(guī)定,停工留薪期的工資標準按照原工資標準計算?!嵺`中,根據(jù)工作時間的長短,分別如下處理:   (1)、發(fā)生工傷前在本單位工作已滿12個月的,按工傷前12個月應(yīng)發(fā)工資的月平均工資(含基本工資、獎金和補貼。加班工資不計算在內(nèi))計算其原工資標準;   (2)、發(fā)生工傷前在本單位工作未滿12個月的,按工傷前實際工作月數(shù)應(yīng)發(fā)工資的月平均工資計算其原工資標準。   (3)、發(fā)生工傷前工作未滿1個月的,按合同約定的月工資計算其原工資標準,尚未約定或無法確定原工資額度的,按不低于本市職工上年度社會月平均工資的60%計算其原工資標準。?
2020-02-20 15:43:50
erp本身就可以實現(xiàn)的,這個沒有問題的,但是你需要結(jié)合你企業(yè)的情況做適合你要求的,這個沒有什么標準之說的
2019-11-26 19:44:19
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