挽之、
于2019-09-12 15:06 發(fā)布 ??1071次瀏覽
樸老師
職稱： 會(huì)計(jì)師
2019-09-12 15:08
老師，您好！我想請(qǐng)教您，我們公司在走普通注銷，但清算時(shí)公司所有資產(chǎn)都拿出來(lái)還債了，最后剩下47萬(wàn)多借老板的其他應(yīng)付款無(wú)法償還，而老板也說(shuō)他可以放棄這筆債權(quán)，但是一放棄就要進(jìn)收入交企業(yè)所得稅，如何能保證清算的同時(shí)不交所得稅？我可不可以直接把這筆債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)？借:其他應(yīng)付款，貸:實(shí)收資本？
答： 可以轉(zhuǎn)實(shí)收資本，但是要稅局同意才行
公司法人墊付各種費(fèi)用，計(jì)入其他應(yīng)付款，這個(gè)資金在公司盈利后，支付這個(gè)款項(xiàng)，要交企業(yè)所得稅嗎
答： 你好，還款不用交所得稅
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付員工工資，向企業(yè)法定代表人借了一筆錢，會(huì)計(jì)上已計(jì)入其他應(yīng)付款，一直未歸還，現(xiàn)企業(yè)要注銷，是否需要企業(yè)所得稅？
答： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號(hào)）第六條的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（八）接受捐贈(zèng)收入；（九）其他收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第二十二條的規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。因此，若企業(yè)向法人借款發(fā)放工資，注銷時(shí)確實(shí)無(wú)法償付款項(xiàng)的，需合并計(jì)入企業(yè)收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
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;)
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