老師，您好！問一下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項增值稅問題。在出口報關(guān)之前月份取的的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證后，當(dāng)月報稅時候報表怎么填？ 還是說不用填寫，以后月份直接申請退稅

答： 直接填報申請，一起填報申請

外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票如何辦理出口退稅

答： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕162號）第二條規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅。 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)賬核算出口貨物的購進(jìn)金額和進(jìn)項稅額，若購進(jìn)貨物時不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時應(yīng)從出口庫存賬轉(zhuǎn)出。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票怎么做賬？

答： 外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票的財稅處理怎么做 第一種：先抵扣，不轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行了認(rèn)證，會計核算與納稅申報時作為進(jìn)項稅額處理，貨物出口后再通過“出口退稅”或“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”僅轉(zhuǎn)出退稅部分金額，如果退稅率小于征稅率，則會造成征退稅之差的進(jìn)項稅額部分沒有轉(zhuǎn)出。 A公司為外貿(mào)出口企業(yè)，增值稅一般納稅人，2013年8月購進(jìn)一批家具計劃出口，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票并進(jìn)行認(rèn)證，進(jìn)項稅額1292780.66元，9月進(jìn)行了增值稅納稅申報。10月報關(guān)出口，收齊單證后向主管退稅部門申報出口退稅。出口銷售收入900萬元，適用退稅率15%，申報退稅金額1140688.82元。假設(shè)8月無其他業(yè)務(wù)，上期期末留抵為0，從2013年1月1日開始執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。會計處理為： 8月購進(jìn)家具時： 借：庫存商品——家具7604592.12 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1292780.66 貸：銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時： 借：應(yīng)收賬款——客戶 9000000 其他應(yīng)收款——出口退稅款 1140688.82 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 1140688.82 借：主營業(yè)務(wù)成本 7604592.12 貸：庫存商品——家具 7604592.12。 稅務(wù)處理：9月申報期內(nèi)進(jìn)行了增值稅納稅申報，將外購家具的1292780.66元進(jìn)項稅額填入《增值稅納稅申報表》附表二第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”，自動反映在主表第12欄“進(jìn)項稅額”，參與當(dāng)期抵扣。10月報關(guān)出口后進(jìn)行納稅申報時，通過“免抵退貨物應(yīng)退稅額”轉(zhuǎn)出1140688.82元，仍有152091.84元未轉(zhuǎn)出。 第二種：先抵扣，后轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證后，會計核算與納稅申報時作為進(jìn)項稅額處理，將貨物出口后再通過“出口退稅”或“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”轉(zhuǎn)出全部進(jìn)項稅額。 A公司8月購進(jìn)家具、10月出口確認(rèn)收入的會計處理與上例相同，但結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計處理不同，將征退稅率之差的部分結(jié)轉(zhuǎn)入成本，會計處理為： 借：主營業(yè)務(wù)成本 7756683.96 貸：庫存商品——家具 7604592.12 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 152091.84。 稅務(wù)處理：9月申報期的增值稅納稅申報與第一種方式相同，即購買家具的進(jìn)項稅額參與抵扣，但在10月報關(guān)出口后進(jìn)行納稅申報時，不僅通過“免抵退貨物應(yīng)退稅額”轉(zhuǎn)出1140688.82元，還通過“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”轉(zhuǎn)出152091.84元。 第三種：只認(rèn)證，不抵扣。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，會計核算與納稅申報時都不作進(jìn)項稅額處理。會計處理為： 8月購進(jìn)家具時： 借：庫存商品——家具 8897372.78 貸：銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時： 借：應(yīng)收賬款——客戶 9000000 其他應(yīng)收款——出口退稅款 1140688.82 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9000000 庫存商品——家具 1140688.82 借：主營業(yè)務(wù)成本 7756683.96 貸：庫存商品——家具 7756683.96。