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艾秋娟
職稱： 中級會計師
2019-09-23 16:32
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老師，為什么資產(chǎn)賬面價值小于稅法規(guī)定的計稅基礎，就會形成可抵扣暫時性差異呢？是因為折舊嗎？
答： 如果資產(chǎn)賬面價值是50萬，稅法計稅基礎是60萬，平均年限法50萬的年折舊是50/12，60萬的年折舊是60/12，那么50萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除數(shù)小于60萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除，也就是說50萬的所得稅應交所得稅額小于稅法的應交額，那么你相當于多交所得稅了，這部分多交的就可以抵扣下一次應交的
會計折舊小于稅法折舊也就是賬面價值大于計稅基礎
答： 會計折舊小于稅法折舊則賬面價值大于計稅基礎
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
C按其賬面凈值計算折舊扣除按其賬面凈值計算折舊扣除=原計稅基礎嗎
答： 親愛的學員您好， 特殊性稅務處理條件下，劃入方企業(yè)應帶按照取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎。特殊性稅務處理的關鍵點便在于以原有計稅基礎為計稅基礎，暫不確認所得或損失。
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艾秋娟 解答
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