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送心意

艾秋娟

職稱中級會計師

2019-09-23 16:32

如果資產(chǎn)賬面價值是50萬,稅法計稅基礎(chǔ)是60萬,平均年限法50萬的年折舊是50/12,60萬的年折舊是60/12,那么50萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除數(shù)小于60萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除,也就是說50萬的所得稅應交所得稅額小于稅法的應交額,那么你相當于多交所得稅了,這部分多交的就可以抵扣下一次應交的

  追問

2019-09-23 16:38

那就是借:所得稅費用    遞延所得稅資產(chǎn)   貸應交稅費應交所得稅。應交稅費應交所得稅是我們當期實際要繳納的稅款,等于多繳納了。所以形成差異了對嗎?

艾秋娟 解答

2019-09-23 16:47

實際做賬務處理時你是多繳了,那么在納稅調(diào)整時,要把這一部分調(diào)整出來

  追問

2019-09-23 16:49

老師,那當期實際繳納的稅金就是應交稅費-應交所得稅這個金額是吧?

艾秋娟 解答

2019-09-23 16:52

是的,是多繳的部分形成遞延所得稅資產(chǎn)

  追問

2019-09-23 16:52

好的,謝謝老師的耐心解答哈哈。疑團終于解開了。

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如果資產(chǎn)賬面價值是50萬,稅法計稅基礎(chǔ)是60萬,平均年限法50萬的年折舊是50/12,60萬的年折舊是60/12,那么50萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除數(shù)小于60萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除,也就是說50萬的所得稅應交所得稅額小于稅法的應交額,那么你相當于多交所得稅了,這部分多交的就可以抵扣下一次應交的
2019-09-23 16:32:39
會計折舊小于稅法折舊則賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
2015-10-30 15:14:25
您好!填原值。
2017-05-17 14:27:09
親愛的學員您好, 特殊性稅務處理條件下,劃入方企業(yè)應帶按照取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎(chǔ)。特殊性稅務處理的關(guān)鍵點便在于以原有計稅基礎(chǔ)為計稅基礎(chǔ),暫不確認所得或損失。
2021-12-21 13:23:49
負債計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計算公式為:負債計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值-將來負債在兌付時允許扣稅的金額 未來可抵扣的是0,那就是計稅基礎(chǔ)=賬面價值
2019-07-04 15:11:24
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