老師,為什么資產(chǎn)賬面價值小于稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ),就會形成可抵扣暫時性差異呢?是因為折舊嗎?
于2019-09-23 16:24 發(fā)布 ??5900次瀏覽
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艾秋娟
職稱: 中級會計師
2019-09-23 16:32
如果資產(chǎn)賬面價值是50萬,稅法計稅基礎(chǔ)是60萬,平均年限法50萬的年折舊是50/12,60萬的年折舊是60/12,那么50萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除數(shù)小于60萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除,也就是說50萬的所得稅應交所得稅額小于稅法的應交額,那么你相當于多交所得稅了,這部分多交的就可以抵扣下一次應交的
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如果資產(chǎn)賬面價值是50萬,稅法計稅基礎(chǔ)是60萬,平均年限法50萬的年折舊是50/12,60萬的年折舊是60/12,那么50萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除數(shù)小于60萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除,也就是說50萬的所得稅應交所得稅額小于稅法的應交額,那么你相當于多交所得稅了,這部分多交的就可以抵扣下一次應交的
2019-09-23 16:32:39

會計折舊小于稅法折舊則賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
2015-10-30 15:14:25

您好!填原值。
2017-05-17 14:27:09

親愛的學員您好,
特殊性稅務處理條件下,劃入方企業(yè)應帶按照取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎(chǔ)。特殊性稅務處理的關(guān)鍵點便在于以原有計稅基礎(chǔ)為計稅基礎(chǔ),暫不確認所得或損失。
2021-12-21 13:23:49

負債計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計算公式為:負債計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值-將來負債在兌付時允許扣稅的金額
未來可抵扣的是0,那就是計稅基礎(chǔ)=賬面價值
2019-07-04 15:11:24
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