旅行社差額確認(rèn)收入-確認(rèn)收入=收入-成本金額 哪分錄應(yīng)該這么做 應(yīng)交稅費(fèi) 我是按 總收入*百三 還是差額收入*3 %
誰(shuí)誰(shuí)誰(shuí)
于2019-09-26 10:29 發(fā)布 ??3241次瀏覽
- 送心意
莊老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
2019-09-26 10:31
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知 》(財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào),以下簡(jiǎn)稱13號(hào)文件)對(duì)于差額征稅賬務(wù)處理的規(guī)定:
對(duì)于一般納稅人,在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
說(shuō)明,小規(guī)模納稅人只是用應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅代替,此略。
賬務(wù)處理如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 63.6
貸:應(yīng)付賬款等 63.6
借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 3.6
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3.6
借:銀行存款等 106萬(wàn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 6
二、差額扣除部分增加收入
賬務(wù)處理:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 63.6
貸:應(yīng)付賬款等 63.6
借:銀行存款等 106萬(wàn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 103.6
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 2.4





誰(shuí)誰(shuí)誰(shuí) 追問(wèn)
2019-09-26 11:21
莊老師 解答
2019-09-26 12:34