旅行社差額確認收入-確認收入=收入-成本金額 哪分錄應(yīng)該這么做 應(yīng)交稅費 我是按 總收入*百三 還是差額收入*3 %
誰誰誰
于2019-09-26 10:29 發(fā)布 ??3223次瀏覽
- 送心意
莊老師
職稱: 高級會計師,中級會計師,審計師
2019-09-26 10:31
根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定>的通知 》(財會〔2012〕13號,以下簡稱13號文件)對于差額征稅賬務(wù)處理的規(guī)定:
對于一般納稅人,在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
說明,小規(guī)模納稅人只是用應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅代替,此略。
賬務(wù)處理如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本 63.6
貸:應(yīng)付賬款等 63.6
借:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 3.6
貸:主營業(yè)務(wù)成本 3.6
借:銀行存款等 106萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
貸:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6
二、差額扣除部分增加收入
賬務(wù)處理:
借:主營業(yè)務(wù)成本 63.6
貸:應(yīng)付賬款等 63.6
借:銀行存款等 106萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入 103.6
貸:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2.4





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2019-09-26 11:21
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2019-09-26 12:34