自信的魔鏡 追問

2019-09-26 14:30

2018年10月應(yīng)發(fā)工資3000(代扣個(gè)人社保300，代扣個(gè)人公積金300)，原會(huì)計(jì)在2018年10月已按應(yīng)發(fā)工資做分錄借:業(yè)務(wù)支出3000
貸:應(yīng)付職工薪酬3000
借:應(yīng)付職工薪酬3000
貨:財(cái)政拔款收入3000

一、2018年10月財(cái)政將代扣的個(gè)人社保300，代扣個(gè)人公積金300，單位部分社保600，單位部分300撥入社保專戶。
二、2018年10月將社保費(fèi)900(含單位、個(gè)人)，公積金600(含單位、個(gè)人)匯繳給國稅。

原會(huì)計(jì)一、二筆業(yè)務(wù)2018年未入賬，老師，請幫忙列出一、二點(diǎn)2019年補(bǔ)記分錄。謝謝！

陳詩晗老師 解答

2019-09-26 14:44

你補(bǔ)提分錄，應(yīng)該是
借，非限定凈資產(chǎn)～業(yè)務(wù)支出或單位管理費(fèi)用
貸，應(yīng)付職工薪酬
借，銀行存款
貸，財(cái)政撥款結(jié)余～財(cái)政撥款收入
借，應(yīng)付職工薪酬
貸，銀行存款

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 18:48

問題是他2018年代扣部分也已經(jīng)含在工資是做財(cái)政撥款收入了。如果他社保專戶2018年有記賬的話應(yīng)該做分錄
一、借:銀存—社保專戶
貸:其他應(yīng)付款—個(gè)人代扣公積金  300
     其他應(yīng)付款—個(gè)人代扣社保      300
借:銀存—社保專戶                     900
     貸:財(cái)政撥款收入—單位社保600
          財(cái)政撥款收入—單位公積金300
二、繳社保時(shí)
借:其他應(yīng)付款—個(gè)人代扣社保300
        業(yè)務(wù)支出—單位社保            600
        貸:銀存—社保專戶            900
但我不知2019年補(bǔ)錄時(shí)怎記

陳詩晗老師 解答

2019-09-26 21:19

你這個(gè)分錄處理是沒問題的。
你補(bǔ)記是要補(bǔ)什么

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 21:21

意思是一、二點(diǎn)他2018年沒有做分錄入賬，我現(xiàn)在補(bǔ)記也按這個(gè)分錄行嗎？

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 21:22

2018年10月應(yīng)發(fā)工資3000(代扣個(gè)人社保300，代扣個(gè)人公積金300)，原會(huì)計(jì)在2018年10月已按應(yīng)發(fā)工資做分錄借:業(yè)務(wù)支出3000
貸:應(yīng)付職工薪酬3000
借:應(yīng)付職工薪酬3000
貨:財(cái)政拔款收入3000

他2018年只做了這個(gè)分錄

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 21:24

一、借:銀存—社保專戶
貸:其他應(yīng)付款—個(gè)人代扣公積金 300
其他應(yīng)付款—個(gè)人代扣社保 300
借:銀存—社保專戶 900
貸:財(cái)政撥款收入—單位社保600
財(cái)政撥款收入—單位公積金300
二、繳社保時(shí)
借:其他應(yīng)付款—個(gè)人代扣社保300
業(yè)務(wù)支出—單位社保 600
貸:銀存—社保專戶 900
這部分沒做，我現(xiàn)在補(bǔ)記也按這個(gè)分錄的話不知對不對。

陳詩晗老師 解答

2019-09-26 21:25

沒有做，你就補(bǔ)做，補(bǔ)做就是把收入類科目換成財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)或凈資產(chǎn)。

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 21:29

其他應(yīng)付款不變，收入和支出換成以前年度盈余調(diào)整，再根據(jù)以前年度盈余調(diào)整做累計(jì)盈余，是這樣嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-09-26 21:43

是的。同學(xué)。
你這里不一樣的只有你的收入類和支出類科目換成以前年度的盈余。

自信的魔鏡 追問

2019-09-26 21:43

那我就明白了，謝謝老師！

陳詩晗老師 解答

2019-09-26 21:56

不客氣，祝你工作愉快。