董董董 追問

2019-09-26 14:19

老師，我們項目中標交的履約保證金后來產(chǎn)品驗收時發(fā)現(xiàn)不符合投標要求，項目廢標了保證金不給我們退了，這個能稅前扣除嗎？屬于營業(yè)外支出的哪塊呢？

五條悟老師 解答

2019-09-26 14:25

您好，您們這個保證金是可以扣除的，不屬于我上面說的兩種情況

董董董 追問

2019-09-26 14:35

老師，確定嗎？我要改去年的匯算清繳報表

五條悟老師 解答

2019-09-26 14:38

 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，你公司被沒收的投標保證金，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，只要取得合法有效的憑證是允許稅前扣除的。

董董董 追問

2019-09-26 14:42

老師，我公司屬于小微企業(yè)，所得稅匯算清繳時，營業(yè)外支出的明細表是不是不用填

五條悟老師 解答

2019-09-26 15:26

小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。