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送心意

馮慧老師

職稱中級會計師

2019-09-26 15:12

出口貨物發(fā)票應開具增值稅普通發(fā)票,金額按人民幣開具,稅率為0%,稅額為***,應在備注欄里備注合同號,建議企業(yè)同時在備注欄里備注:外幣幣種、外幣金額、匯率等相關(guān)信息。具體以所屬主管稅務(wù)機關(guān)為準。
__________
相關(guān)規(guī)定:
《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于明確出口發(fā)票有關(guān)問題的公告》(四川省國家稅務(wù)局公告 2018 年第 2號)
一、推行范圍
我省范圍內(nèi)出口貨物、對外提供加工修理修配勞務(wù)、發(fā)生跨境應稅行為的企業(yè)(以下簡稱出口企業(yè)),需要開具出口發(fā)票的,應通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票,或自愿使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票作為出口發(fā)票。
二、出口發(fā)票有關(guān)欄目開具規(guī)則
(二)“稅率”欄目
出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用退(免)稅或免稅政策的,開具時選擇“免稅開票”選項。出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用增值稅征稅政策的,開具時應選擇適用稅率開具發(fā)票
(三)“金額”欄目
出口發(fā)票“金額”欄以人民幣開具。外幣換算成人民幣時使用的匯率應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十五條的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下,出口企業(yè)應在“金額”欄填寫FOB 出口金額(人民幣)。
(四)“備注”欄目
若出口企業(yè)在出口發(fā)票“金額”欄填寫的是 FOB 出口金額(人民幣),應在“備注欄”填寫如下出口相關(guān)信息:“合同號:xxxxx”;如果“金額”欄填寫的是非 FOB 出口金額,應在“備 注欄”填寫如下出口相關(guān)信息:“合同號:xxxxx;FOB 出口金額(人民幣):xxxxx”。除填寫上述內(nèi)容外,出口企業(yè)可根據(jù)自身需要,按上述格式自行在“備注欄”添加其他項目。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務(wù)總局令 2008 年第 50 號)納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月 1 日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率,確定后 1 年內(nèi)不得變更。

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出口貨物發(fā)票應開具增值稅普通發(fā)票,金額按人民幣開具,稅率為0%,稅額為***,應在備注欄里備注合同號,建議企業(yè)同時在備注欄里備注:外幣幣種、外幣金額、匯率等相關(guān)信息。具體以所屬主管稅務(wù)機關(guān)為準。 __________ 相關(guān)規(guī)定: 《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于明確出口發(fā)票有關(guān)問題的公告》(四川省國家稅務(wù)局公告 2018 年第 2號) 一、推行范圍 我省范圍內(nèi)出口貨物、對外提供加工修理修配勞務(wù)、發(fā)生跨境應稅行為的企業(yè)(以下簡稱出口企業(yè)),需要開具出口發(fā)票的,應通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票,或自愿使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票作為出口發(fā)票。 二、出口發(fā)票有關(guān)欄目開具規(guī)則 (二)“稅率”欄目 出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用退(免)稅或免稅政策的,開具時選擇“免稅開票”選項。出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用增值稅征稅政策的,開具時應選擇適用稅率開具發(fā)票 (三)“金額”欄目 出口發(fā)票“金額”欄以人民幣開具。外幣換算成人民幣時使用的匯率應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十五條的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下,出口企業(yè)應在“金額”欄填寫FOB 出口金額(人民幣)。 (四)“備注”欄目 若出口企業(yè)在出口發(fā)票“金額”欄填寫的是 FOB 出口金額(人民幣),應在“備注欄”填寫如下出口相關(guān)信息:“合同號:xxxxx”;如果“金額”欄填寫的是非 FOB 出口金額,應在“備 注欄”填寫如下出口相關(guān)信息:“合同號:xxxxx;FOB 出口金額(人民幣):xxxxx”。除填寫上述內(nèi)容外,出口企業(yè)可根據(jù)自身需要,按上述格式自行在“備注欄”添加其他項目。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務(wù)總局令 2008 年第 50 號)納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月 1 日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率,確定后 1 年內(nèi)不得變更。
2019-09-26 15:12:13
你好,需要看你的當?shù)囟惥謱Πl(fā)票管理的
2017-05-27 21:54:53
根據(jù)中國稅法,出口企業(yè)在出口商品后,可以按照國家稅收政策的規(guī)定享受出口退稅。但是,如果供應商無法提供增值稅專用發(fā)票,出口企業(yè)需要按照規(guī)定進行視同內(nèi)銷征稅。 視同內(nèi)銷征稅是指將出口企業(yè)取得的普通發(fā)票視為內(nèi)銷收入,并按照相關(guān)稅收法規(guī)進行征稅。這意味著出口企業(yè)需要按照普通發(fā)票上的金額計算銷售額,并根據(jù)適用稅率計算應納稅額。 具體視同內(nèi)銷征稅的規(guī)定可能會因地區(qū)和行業(yè)而有所不同,建議出口企業(yè)咨詢當?shù)囟悇?wù)部門或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問,了解更詳細的規(guī)定和操作指南。同時,出口企業(yè)也應該關(guān)注供應商無法提供增值稅專用發(fā)票的原因,并積極與供應商協(xié)商解決,以避免稅收風險和不必要的經(jīng)濟損失。
2023-09-27 10:40:17
出口商品退稅率為0,你們出口是不是免稅,如果是免稅,而且沒有內(nèi)銷的話,進項認證后還要做進項稅轉(zhuǎn)出,所以取得專票和普票差別不大
2019-06-11 15:27:42
你好,一般是不會的 出口有專門的出口發(fā)票開具
2016-07-15 11:23:39
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