能干的飛鳥 追問

2019-09-27 15:49

如果我已知未結(jié)轉(zhuǎn)的科目余額表其他科目的金額 如何將這四個科目與其他科目勾稽呢

清思老師 解答

2019-09-27 16:36

1.年末，將財政撥款預(yù)算收入本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（本年收支結(jié)轉(zhuǎn)）；將各項支出中財政撥款支出本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目（本年收支結(jié)轉(zhuǎn)）。將本年收支結(jié)轉(zhuǎn)等轉(zhuǎn)入累計結(jié)轉(zhuǎn)（除累計結(jié)轉(zhuǎn)外， 其他明細科目無余額）。完成結(jié)轉(zhuǎn)后，將符合財政撥款結(jié)余性質(zhì)的項目余額轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余，借記累計結(jié)轉(zhuǎn)，貸記財政撥款結(jié)余-結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入，將財政撥款結(jié)余-結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)入等科目余額，轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余累計結(jié)余。（除累計結(jié)余外，其他明細沒有余額）。另外兩個科目同理。
    2.如果你是問新舊銜接時的科目余額表問題：
    按照新制度規(guī)定將原賬其他應(yīng)收款中的預(yù)會款項計入預(yù)算支出的，應(yīng)對原賬的“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”余額逐項分析，按減去已支付財政資金未計入預(yù)算支出的金額后的差，登記新賬的“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”貸方；按原賬的“財政撥款結(jié)余”余額，登記新賬的“財政撥款結(jié)余”貸方。另外兩個科目同理，是對“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-項目結(jié)轉(zhuǎn) /非項目結(jié)轉(zhuǎn)”余額進行分析。