請(qǐng)問(wèn),旅行社小規(guī)模納稅人差額征收的收入發(fā)票賬務(wù)處理要怎么做呀
甜美的斑馬
于2019-09-30 15:15 發(fā)布 ??1760次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2019-09-30 15:19
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
相關(guān)問(wèn)題討論

對(duì)于營(yíng)改增后旅行社差額征稅會(huì)計(jì)分錄,如下:
實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,支付差額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額),
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)
貸:銀計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
2019-04-10 17:59:14

1、支付費(fèi)用:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
2、確認(rèn)收入:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2018-04-24 09:33:06

參照真賬實(shí)操服務(wù)業(yè)學(xué)習(xí)吧
2017-07-13 08:15:57

你好,我們有旅行社的實(shí)操哦,可以看下,做一下練習(xí)練習(xí)
2020-02-10 17:23:39

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
2019-09-30 15:19:11
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