李思甜 追問

2019-10-06 21:00

農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項不是12嗎

莊老師 解答

2019-10-06 21:01

你好，那個是加計扣除2%，

李思甜 追問

2019-10-06 21:03

那我怎么知道加不加

莊老師 解答

2019-10-07 06:54

2018年5月1日，為完善增值稅制度，對增值稅稅率再次進行了調(diào)整，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，分別調(diào)整為16%、10%（購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除率相應也為10%）。同時規(guī)定，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

  至此，“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”不再執(zhí)行，改為直接按照12%的扣除率計算進項稅額?！凹佑嬁鄢边@個詞語也就漸漸淡出增值稅領(lǐng)域。

  而就在3月7日，“對適用6%這一檔稅率的一些行業(yè)，會采取加計扣除的方式，讓他們的稅負只減不增”這句話，讓“加計扣除”這個詞語又重現(xiàn)增值稅江湖。

  至于對適用6%這一檔稅率的一些行業(yè)如何加計扣除進行稅額，以及加計的幅度是多少，還有待相關(guān)文件明確。

  在銷售貨物的稅率由16%降到13%，交通運輸服務等稅率由10%降至9%的情況下，對適用6%這一檔稅率的一些行業(yè)的進項稅額施行加計扣除，減輕稅負自然是深受納稅人稱贊的好事。筆者建議不要采用原農(nóng)產(chǎn)品加計扣除進項稅額的復雜計算方式，最好是在抵扣進項稅額時，以該進項稅額的計算依據(jù)為加計扣除的依據(jù)，直接加計3%和1%的進項稅額。
  例如，某企業(yè)5月份購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票上的不含稅價款為100000元，稅額為13000元；購買貨物運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票上的不含稅價款為10000元，稅額為900元。
  在次月申報時，直接以購進貨物的100000元為依據(jù)，加計扣除3%即3000元的進項稅額，實際抵扣進項稅額16000元（13000+3000）；以購買運輸服務的10000元為依據(jù)，加計扣除1%即100元的進項稅額，實際抵扣進項稅額1000元（900+100）。多簡便啊。

  這樣既達到了維持原扣除力度基本不變而減輕稅負，更方便了營改增行業(yè)（適用6%稅率）的納稅人辦稅，對征納雙方都有利，一舉數(shù)得。
  至于購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照多少扣除率計算進項稅額，由于本次的銷項稅率由16%降為13%已經(jīng)降低了3個百分點，而進項抵扣率由10%降至9%只減少1個百分點，基本可抵消原按12%扣除率與實際進項抵扣率10%之間2個百分點的加計差率，本次是否還繼續(xù)給予高于實際進項抵扣率的扣除率，尚存疑。

李思甜 追問

2019-10-07 15:57

老師餐飲行業(yè)抵扣的進項該是多少呢

莊老師 解答

2019-10-07 17:49

你好，按照買價的9%計算抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額