請(qǐng)教老師!為我集團(tuán)公司新建辦公樓,買了工程安全責(zé)任保險(xiǎn),請(qǐng)問是入在建工程,還是當(dāng)期損益?
福星高照
于2019-10-11 10:00 發(fā)布 ??761次瀏覽
- 送心意
曼曼老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-10-11 10:01
你好,計(jì)入到在建工程。
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你好,計(jì)入到在建工程。
2019-10-11 10:01:04

在這種情況下,雙方都需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理。
對(duì)于集團(tuán)公司,因?yàn)槠湓谫~面上已經(jīng)將該在建工程按凈值進(jìn)行了處理,所以在轉(zhuǎn)讓給全資孫公司時(shí),應(yīng)當(dāng)按照賬面凈值將其轉(zhuǎn)為銷售收入,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。在會(huì)計(jì)處理上,這將涉及到的科目有“固定資產(chǎn)清理”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等。
具體分錄為: 借:銀行存款 1億元 貸:固定資產(chǎn)清理 1億元 借:固定資產(chǎn)清理 一定的成本(如折舊等) 貸:累計(jì)折舊 等相應(yīng)的成本科目 借:固定資產(chǎn)清理 一定的利潤 貸:營業(yè)外收入 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款
對(duì)于全資孫公司,在接受該在建工程時(shí),應(yīng)當(dāng)按照賬面凈值將其確認(rèn)為固定資產(chǎn),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。在會(huì)計(jì)處理上,這將涉及到的科目有“固定資產(chǎn)”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等。
具體分錄為: 借:固定資產(chǎn)——辦公樓 1億元 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)一定數(shù)額的稅費(fèi) 貸:銀行存款等
對(duì)于稅務(wù)方面,由于集團(tuán)公司在銷售在建工程時(shí),會(huì)涉及到增值稅等流轉(zhuǎn)稅,同時(shí)全資孫公司在購買時(shí)也可能涉及到這些稅費(fèi)。另外,如果集團(tuán)公司有利潤,還可能涉及到企業(yè)所得稅。因此,雙方都需要考慮這些稅務(wù)問題。具體繳納的稅費(fèi)數(shù)額需要根據(jù)實(shí)際情況來確定。
2023-09-15 14:33:39

你好 你是做明細(xì)還是什么情況
2019-09-21 11:12:32

自建廠房過程中裝修的也走在建工程
2020-05-07 17:37:10

看拆掉的原因。如果是非常原因或蓋新樓必須的成本無關(guān)的原因,原來的在建工程計(jì)入營業(yè)外支出,如果是實(shí)驗(yàn)性為蓋新樓做準(zhǔn)備,則留在在建工程。
2017-03-31 17:05:38
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