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金子老師

職稱： 中級會計師,注冊稅務(wù)師

2019-10-11 10:54

您好，學(xué)員，
稅控盤可以全額抵稅的賬務(wù)處理：

一、支付時：

借：管理費用

貸：銀行存款

二、一般納稅人抵減時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

三、小規(guī)模納稅人，抵減時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

王翠翠 追問

2019-10-11 10:58

老師，那這樣應(yīng)交稅費科目就一直有借方余額了啊

金子老師 解答

2019-10-11 13:51

學(xué)員，期末需要交稅時結(jié)轉(zhuǎn)入未交增值稅科目中，分錄為借；應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

王翠翠 追問

2019-10-11 14:26

這個是之前會計做的賬，我一查還是16年的呢？也沒轉(zhuǎn)到未交增值稅，老師那現(xiàn)在怎么處理這個科目余額呢

金子老師 解答

2019-10-11 14:38

學(xué)員，沒事，這個科目一直掛著也沒事，好多企業(yè)也不結(jié)轉(zhuǎn)，跟進項、銷項一樣一直賬上掛著就行，既然您司之前就沒結(jié)轉(zhuǎn)您就一直掛著就行。

王翠翠 追問

2019-10-11 14:40

好的，謝謝老師

金子老師 解答

2019-10-11 14:42

不用客氣學(xué)員，很高興為您解答。

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相關(guān)問題討論
您好，學(xué)員， 稅控盤可以全額抵稅的賬務(wù)處理： 一、支付時： 借：管理費用 貸：銀行存款 二、一般納稅人抵減時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：管理費用 三、小規(guī)模納稅人，抵減時： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 貸：管理費用
2019-10-11 10:54:34
你好，是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
2018-10-31 19:33:22
一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會計處理： 1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（含稅價） 借：管理費用等 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入 2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費 借：管理費用 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入 二、財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報： 小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2018-10-09 14:48:22
計入管理費用。如果全額抵扣的話，再計入應(yīng)交稅費和其他收益
2019-09-04 16:33:05
你好！ 稅控盤按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
2022-01-12 12:41:04
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