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金子老師

職稱： 中級會計師,注冊稅務師

2019-10-11 10:54

您好，學員，
稅控盤可以全額抵稅的賬務處理：

一、支付時：

借：管理費用

貸：銀行存款

二、一般納稅人抵減時：

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

三、小規(guī)模納稅人，抵減時：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：管理費用

王翠翠 追問

2019-10-11 10:58

老師，那這樣應交稅費科目就一直有借方余額了啊

金子老師 解答

2019-10-11 13:51

學員，期末需要交稅時結(jié)轉(zhuǎn)入未交增值稅科目中，分錄為借；應交稅費——未交增值稅 貸；應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

王翠翠 追問

2019-10-11 14:26

這個是之前會計做的賬，我一查還是16年的呢？也沒轉(zhuǎn)到未交增值稅，老師那現(xiàn)在怎么處理這個科目余額呢

金子老師 解答

2019-10-11 14:38

學員，沒事，這個科目一直掛著也沒事，好多企業(yè)也不結(jié)轉(zhuǎn)，跟進項、銷項一樣一直賬上掛著就行，既然您司之前就沒結(jié)轉(zhuǎn)您就一直掛著就行。

王翠翠 追問

2019-10-11 14:40

好的，謝謝老師

金子老師 解答

2019-10-11 14:42

不用客氣學員，很高興為您解答。

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相關問題討論
您好，學員， 稅控盤可以全額抵稅的賬務處理： 一、支付時： 借：管理費用 貸：銀行存款 二、一般納稅人抵減時： 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 貸：管理費用 三、小規(guī)模納稅人，抵減時： 借：應交稅費—應交增值稅 貸：管理費用
2019-10-11 10:54:34
你好，是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
2018-10-31 19:33:22
一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會計處理： 1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（含稅價） 借：管理費用等 貸：銀行存款 借：應交稅費－－應交增值稅 貸：營業(yè)外收入 2、支付稅控系統(tǒng)技術維護費 借：管理費用 貸：銀行存款 借：應交稅費－－應交增值稅 貸：營業(yè)外收入 二、財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報： 小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2018-10-09 14:48:22
你好！ 稅控盤按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
2022-01-12 12:41:04
計入管理費用。如果全額抵扣的話，再計入應交稅費和其他收益
2019-09-04 16:33:05
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