800元的暫時性差異，為什么分成400×12.5%+400×25%?后面的所得稅為什么一會按25%，一會按12.5%計算

答： 你好，同學(xué)。你第一年的差異是在減半期間抵扣400，正常稅率期間抵扣400 所以是一部分是12.5%稅率，一部分是25%稅率。

所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的區(qū)別聯(lián)系，還有為什么有調(diào)整會計于稅務(wù)的差異后計算應(yīng)交所得稅后，還要重復(fù)去計算會計與稅務(wù)差異的暫時性差異的遞延所得稅，搞吧明白？

答： 所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅區(qū)別： 應(yīng)交所得稅是二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實(shí)際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費(fèi)用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用。期末無余額。 計算所得稅時： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 實(shí)際繳納時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤： 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

會計核算的企業(yè)所得稅與匯算清繳的所得稅差異需要處理嗎

答： 您好 會計核算的企業(yè)所得稅與匯算清繳的所得稅差異不需要做分錄處理