自然的襯衫 追問(wèn)

2019-10-18 10:26

老師，我想請(qǐng)教一下，假如建筑公司的人工費(fèi)通過(guò)勞務(wù)公司支付，勞務(wù)公司收2%管理費(fèi)。例如建筑公司支付100萬(wàn)給勞務(wù)公司，2萬(wàn)是管理費(fèi)，3萬(wàn)是增值稅，95萬(wàn)是人工費(fèi)，勞務(wù)公司開(kāi)100萬(wàn)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票給建筑公司，這種操作合法嗎？這種情況怎么做賬務(wù)處理？如何結(jié)轉(zhuǎn)成本？

鄒老師 解答

2019-10-18 10:31

你好，2萬(wàn)是管理費(fèi)，3萬(wàn)是增值稅，95萬(wàn)是人工費(fèi)
如果按這個(gè)計(jì)算，管理費(fèi)用比例（2/98）就不是2%啊
根據(jù)你描述應(yīng)當(dāng)開(kāi)具102的發(fā)票才是的 
借；工程施工——合同成本，貸；銀行存款等科目 102萬(wàn)
借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸；工程施工——合同成本（根據(jù)取得一定收入對(duì)應(yīng)的成本金額結(jié)轉(zhuǎn) ）

自然的襯衫 追問(wèn)

2019-10-18 10:42

計(jì)入勞務(wù)成本和計(jì)入工程施工-合同成本，有什么區(qū)別？支付95萬(wàn)人工費(fèi)時(shí)，通過(guò)勞務(wù)成本還是工程施工-合同成本，哪個(gè)比較合適？或者是應(yīng)付職工薪酬？這些會(huì)計(jì)科目有什么細(xì)微的區(qū)別嗎？還有需要做計(jì)提工資的分錄嗎？

鄒老師 解答

2019-10-18 10:48

你好，計(jì)入勞務(wù)成本是提供純?nèi)斯趧?wù)
計(jì)入工程施工——合同成本是提供建筑施工工程服務(wù)所發(fā)生的相關(guān)成本
如果是工程施工，計(jì)入工程施工科目核算
因?yàn)檫@個(gè)不是單位人員工資，而是向勞務(wù)公司支付費(fèi)用，所以不需要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目核算
如果是單位的員工工資，才需要做計(jì)提工資分錄的