自然的襯衫 追問

2019-10-18 10:26

老師，我想請教一下，假如建筑公司的人工費通過勞務(wù)公司支付，勞務(wù)公司收2%管理費。例如建筑公司支付100萬給勞務(wù)公司，2萬是管理費，3萬是增值稅，95萬是人工費，勞務(wù)公司開100萬勞務(wù)費發(fā)票給建筑公司，這種操作合法嗎？這種情況怎么做賬務(wù)處理？如何結(jié)轉(zhuǎn)成本？

鄒老師 解答

2019-10-18 10:31

你好，2萬是管理費，3萬是增值稅，95萬是人工費
如果按這個計算，管理費用比例（2/98）就不是2%啊
根據(jù)你描述應(yīng)當(dāng)開具102的發(fā)票才是的 
借；工程施工——合同成本，貸；銀行存款等科目 102萬
借；主營業(yè)務(wù)成本，貸；工程施工——合同成本（根據(jù)取得一定收入對應(yīng)的成本金額結(jié)轉(zhuǎn) ）

自然的襯衫 追問

2019-10-18 10:42

計入勞務(wù)成本和計入工程施工-合同成本，有什么區(qū)別？支付95萬人工費時，通過勞務(wù)成本還是工程施工-合同成本，哪個比較合適？或者是應(yīng)付職工薪酬？這些會計科目有什么細(xì)微的區(qū)別嗎？還有需要做計提工資的分錄嗎？

鄒老師 解答

2019-10-18 10:48

你好，計入勞務(wù)成本是提供純?nèi)斯趧?wù)
計入工程施工——合同成本是提供建筑施工工程服務(wù)所發(fā)生的相關(guān)成本
如果是工程施工，計入工程施工科目核算
因為這個不是單位人員工資，而是向勞務(wù)公司支付費用，所以不需要通過應(yīng)付職工薪酬科目核算
如果是單位的員工工資，才需要做計提工資分錄的