#提問#3月份發(fā)票作廢并做了沖紅分錄，7月份銀行才得到稅局退回的稅款，其中，增值稅5，城建稅為1，分錄做了后，老顯示需要交納稅費，怎么回事？正確的應(yīng)該是怎么樣做？收到退稅，我做的分錄為：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-增值稅 5 ??? 稅金及附加-城建稅 1

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2019-10-19 19:12

你好，之前計提了么

立紅老師解答

2019-10-19 19:21

?1.因為多交增值稅款的當(dāng)月是做：
借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸：銀行存款
2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----（此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理）。
3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做；
借：銀行存款（藍(lán)字）
借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅（紅字）
4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----（至此，未交增值稅科目是平衡的）。

艾利追問

2019-10-19 21:13

只是城建稅計提。增值稅不計提。沖紅的票是稅局代開的。當(dāng)時代開就直接交了增值稅和城建稅。

立紅老師解答

2019-10-19 21:18

你好，你看下我上面給你發(fā)的內(nèi)容呢。