青山 追問(wèn)

2019-10-21 17:08

我是想問(wèn)員工個(gè)人承擔(dān)的社保也最終也計(jì)入公司的成本和費(fèi)用中，這樣不合理吧

辜老師 解答

2019-10-21 17:11

員工承擔(dān)，只是發(fā)放工資的時(shí)候，從工資里面扣除下來(lái)，假設(shè)員工不買(mǎi)社保，這個(gè)就是公司承擔(dān)的費(fèi)用

青山 追問(wèn)

2019-10-21 17:16

是呀，發(fā)放工資的時(shí)候從工資里扣除員工承擔(dān)的社保，相當(dāng)于企業(yè)沒(méi)有付出這部分，但計(jì)提時(shí)卻把個(gè)人的部分也計(jì)入了企業(yè)相應(yīng)的成本和費(fèi)用，相當(dāng)于企業(yè)多計(jì)了這部分成本

辜老師 解答

2019-10-22 09:03

不是的，員工承擔(dān)，只是公司發(fā)放的時(shí)候，扣除下來(lái)，

青山 追問(wèn)

2019-10-22 10:03

例如：
1、 計(jì)提工資：  借：生產(chǎn)成本--直接人工  6000  （含個(gè)人社保和個(gè)稅）
                            貸：應(yīng)付職工薪酬    6000
 2、計(jì)提社保：借：生產(chǎn)成本--直接人工--社保  800（公司承擔(dān)部分）
                               其他應(yīng)收款--社保  200
                            貸：應(yīng)付職工薪酬--社保   1000
3、交納社保：  借：應(yīng)付職工薪酬--社保   1000
                             貸：銀行存款   1000
4、發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬    6000
                           貸：其他應(yīng)收款--社保  200
                                   應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)稅  30
                                   庫(kù)存現(xiàn)金   5770
5、交納個(gè)稅 ：借：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)稅  30
                              貸：銀行存款      30
以上分錄正確嗎？明白了之前的問(wèn)題，個(gè)人社保和個(gè)稅就像增值稅的價(jià)外稅，實(shí)際上應(yīng)該由個(gè)人自己去交個(gè)稅社保，只不過(guò)企業(yè)代交了。

辜老師 解答

2019-10-22 10:19

1、 計(jì)提工資： 借：生產(chǎn)成本--直接人工 6000 （含個(gè)人社保和個(gè)稅）
貸：應(yīng)付職工薪酬 6000
2、計(jì)提社保：借：生產(chǎn)成本--直接人工--社保 800（公司承擔(dān)部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保 800
3、交納社保： 借：應(yīng)付職工薪酬--社保 800
其他應(yīng)收款--社保 200
貸：銀行存款 1000
4、發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬 6000
貸：其他應(yīng)收款--社保 200
應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)稅 30
庫(kù)存現(xiàn)金 5770
5、交納個(gè)稅 ：借：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)稅 30
貸：銀行存款 30