青山 追問

2019-10-21 17:08

我是想問員工個人承擔的社保也最終也計入公司的成本和費用中，這樣不合理吧

辜老師 解答

2019-10-21 17:11

員工承擔，只是發(fā)放工資的時候，從工資里面扣除下來，假設(shè)員工不買社保，這個就是公司承擔的費用

青山 追問

2019-10-21 17:16

是呀，發(fā)放工資的時候從工資里扣除員工承擔的社保，相當于企業(yè)沒有付出這部分，但計提時卻把個人的部分也計入了企業(yè)相應(yīng)的成本和費用，相當于企業(yè)多計了這部分成本

辜老師 解答

2019-10-22 09:03

不是的，員工承擔，只是公司發(fā)放的時候，扣除下來，

青山 追問

2019-10-22 10:03

例如：
1、 計提工資：  借：生產(chǎn)成本--直接人工  6000  （含個人社保和個稅）
                            貸：應(yīng)付職工薪酬    6000
 2、計提社保：借：生產(chǎn)成本--直接人工--社保  800（公司承擔部分）
                               其他應(yīng)收款--社保  200
                            貸：應(yīng)付職工薪酬--社保   1000
3、交納社保：  借：應(yīng)付職工薪酬--社保   1000
                             貸：銀行存款   1000
4、發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬    6000
                           貸：其他應(yīng)收款--社保  200
                                   應(yīng)交稅費--個稅  30
                                   庫存現(xiàn)金   5770
5、交納個稅 ：借：應(yīng)交稅費--個稅  30
                              貸：銀行存款      30
以上分錄正確嗎？明白了之前的問題，個人社保和個稅就像增值稅的價外稅，實際上應(yīng)該由個人自己去交個稅社保，只不過企業(yè)代交了。

辜老師 解答

2019-10-22 10:19

1、 計提工資： 借：生產(chǎn)成本--直接人工 6000 （含個人社保和個稅）
貸：應(yīng)付職工薪酬 6000
2、計提社保：借：生產(chǎn)成本--直接人工--社保 800（公司承擔部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保 800
3、交納社保： 借：應(yīng)付職工薪酬--社保 800
其他應(yīng)收款--社保 200
貸：銀行存款 1000
4、發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬 6000
貸：其他應(yīng)收款--社保 200
應(yīng)交稅費--個稅 30
庫存現(xiàn)金 5770
5、交納個稅 ：借：應(yīng)交稅費--個稅 30
貸：銀行存款 30