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立紅老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-11-01 10:37

你好，工程施工----合同毛利和合同成本是成本類科目，期末可以有余額。工程施工科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
工程施工
一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同，分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。
三、工程施工的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目；發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目（間接費(fèi)用），貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。月末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本時(shí)，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費(fèi)用）。

（二）根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。

（三）合同完工時(shí)，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

泡泡糖 追問(wèn)

2019-11-01 10:42

請(qǐng)問(wèn)一下工程施工-合同毛利與工程結(jié)算對(duì)沖后，有幾種結(jié)果。謝謝。

立紅老師 解答

2019-11-01 10:55

你好，一種有余額，二種是賬是平的，沒(méi)有余額

泡泡糖 追問(wèn)

2019-11-01 10:56

請(qǐng)問(wèn)一下，有余額和沒(méi)有余額怎么處理了。謝謝

泡泡糖 追問(wèn)

2019-11-01 10:58

請(qǐng)問(wèn)一下，資產(chǎn)負(fù)債表中，存貨一欄是需要結(jié)轉(zhuǎn)后反映的結(jié)果嗎還是不需要寫(xiě)結(jié)轉(zhuǎn)分錄，由軟件系統(tǒng)自動(dòng)生成，謝謝

立紅老師 解答

2019-11-01 10:58

你好，沒(méi)有余額不用處理。借方余額表示目前工程盈利額，貸方表示虧損。待工程結(jié)束，此科目于工程結(jié)算和工程施工對(duì)沖，沖平，余額為零

泡泡糖 追問(wèn)

2019-11-01 11:01

老師，我想問(wèn)的就是它與工程結(jié)算后的結(jié)果，借：工程結(jié)算   貸：工程施工   工程施工-合同毛利  然后了，有余額嗎，謝謝。

立紅老師 解答

2019-11-01 11:33

你好，余額轉(zhuǎn)入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     工程施工--工程毛利     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)存入

泡泡糖 追問(wèn)

2019-11-01 11:41

請(qǐng)問(wèn)一下，借：工程結(jié)算 貸：工程施工 工程施工-合同毛利 和借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工--工程毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)是什么關(guān)系？謝謝。

立紅老師 解答

2019-11-01 11:53

你好，工程毛利 是收入和成本的差額

泡泡糖 追問(wèn)

2019-11-01 12:00

請(qǐng)問(wèn)一下，期末工程施工與工程結(jié)算對(duì)沖后，有幾種情況，在報(bào)表上又怎么列報(bào)了，謝謝。

立紅老師 解答

2019-11-01 12:03

你好，工程施工，工程結(jié)算是成本性質(zhì)的科目，工程施工的借方余額，期末在《資產(chǎn)負(fù)債表》的“存貨”項(xiàng)目列示；工程結(jié)算的貸方余額，期末在《資產(chǎn)負(fù)債表》的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目列示。

泡泡糖 追問(wèn)

2019-11-01 12:17

老師，請(qǐng)問(wèn)一下，若沒(méi)有寫(xiě)最后這筆分錄，借：工程結(jié)算 貸：工程施工 工程施工-合同毛利，平常的資產(chǎn)負(fù)債表上存貨是借：工程施工-合同成本-材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、人工費(fèi)的列報(bào)嘛，謝謝。

立紅老師 解答

2019-11-01 12:23

你好，是的，是這樣的。

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你好，平時(shí)業(yè)務(wù)，借工程施工-合同成本，貸應(yīng)付職工薪酬，銀行存款，原材料，
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你好，工程施工----合同毛利和合同成本是成本類科目，期末可以有余額。工程施工科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 工程施工 一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同，分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。 三、工程施工的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目；發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目（間接費(fèi)用），貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。月末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本時(shí)，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費(fèi)用）。 （二）根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。 （三）合同完工時(shí)，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
2019-11-01 10:37:37
一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2022-01-13 07:44:54
工程施工----合同毛利和合同成本是成本類科目，期末可以有余額。工程施工科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 工程施工 一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同，分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。 三、工程施工的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目；發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目（間接費(fèi)用），貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。月末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本時(shí)，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費(fèi)用）。 （二）根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。 （三）合同完工時(shí)，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
2016-10-20 10:44:04
甲造船企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為5 800,000元的固定造價(jià)合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于09年2月開(kāi)工，預(yù)計(jì)11年8月完工，最初預(yù)計(jì)的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本，預(yù)計(jì)工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個(gè)月完成了造船計(jì)劃，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，客戶同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 應(yīng)結(jié)算合同價(jià)款 1740,000 2960，000 1300,000 實(shí)際收到價(jià)款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）實(shí)際發(fā)生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè) 1540，000 （2）應(yīng)收結(jié)算的合同價(jià)款 借：應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000 貸：工程結(jié)算 1740,000 （3）實(shí)際收到的合同價(jià)款 借：銀行存款 1700，000 貸：應(yīng)收賬款--以客戶 1700，000 （4）確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)年的合同收入和合同費(fèi)用 09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年確認(rèn)的合同費(fèi)用=5500,000*28%=1540,000 09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1624,000
2020-01-14 09:00:22
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