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送心意

曉海老師

職稱會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2016-10-20 10:58

按正常情況是不是這樣,借:應(yīng)收帳款-項(xiàng)目
                                        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-項(xiàng)目
                                     借:工程結(jié)算-項(xiàng)目
                                     貸:工程施工-合同等(項(xiàng)目)
                                   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-項(xiàng)目
                                   貸:工程結(jié)算-項(xiàng)目
                                  是這樣 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)嗎?
                                    借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-項(xiàng)目
                                     貸:本年利潤(rùn)-項(xiàng)目
                                  借“本年利潤(rùn)-項(xiàng)目
                                   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-項(xiàng)目

曉海老師 解答

2016-10-20 10:44

工程施工----合同毛利和合同成本是成本類科目,期末可以有余額。工程施工科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
工程施工
一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同,分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。
三、工程施工的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用,借記本科目(合同成本),貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目;發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用,借記本科目(間接費(fèi)用),貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。月末,將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本時(shí),借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費(fèi)用)。

(二)根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí),借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。

(三)合同完工時(shí),將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖,借記“工程結(jié)算”科目,貸記本科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

曉海老師 解答

2016-10-20 12:44

你好!可以這樣處理

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工程施工----合同毛利和合同成本是成本類科目,期末可以有余額。工程施工科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 工程施工 一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同,分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。 三、工程施工的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用,借記本科目(合同成本),貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目;發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用,借記本科目(間接費(fèi)用),貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。月末,將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本時(shí),借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費(fèi)用)。 (二)根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí),借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。 (三)合同完工時(shí),將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖,借記“工程結(jié)算”科目,貸記本科目。 四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
2016-10-20 10:44:04
你好, 等工程完工再做分錄:
2019-07-21 19:41:14
你好,平時(shí)業(yè)務(wù),借工程施工-合同成本,貸應(yīng)付職工薪酬,銀行存款,原材料,
2022-10-24 16:25:35
你好,工程施工----合同毛利和合同成本是成本類科目,期末可以有余額。工程施工科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 工程施工 一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同,分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。 三、工程施工的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用,借記本科目(合同成本),貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目;發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用,借記本科目(間接費(fèi)用),貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。月末,將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本時(shí),借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費(fèi)用)。 (二)根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí),借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。 (三)合同完工時(shí),將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖,借記“工程結(jié)算”科目,貸記本科目。 四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
2019-11-01 10:37:37
合同成本加合同毛利就等于你的工程結(jié)算。合同結(jié)算價(jià)款和那個(gè)合同結(jié)算收入,他們和那個(gè)工程結(jié)算是沒有直接對(duì)應(yīng)的關(guān)系,只是說這個(gè)項(xiàng)目最后結(jié)束了,他們?nèi)齻€(gè)的金額是相等。
2021-04-08 17:30:02
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