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送心意

雨軒老師

職稱： 中級會計師

2019-11-03 20:05

應(yīng)納稅暫時性差異是遞延所得稅負(fù)債
可抵扣暫時性差異是遞延所得稅資產(chǎn)
這兩個都是暫時性差異，以后期間可以轉(zhuǎn)回。題目中先確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債60.第二年末資產(chǎn)小于計稅基礎(chǔ)，形成了遞延所得稅資產(chǎn)，原來確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債需轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅（未來可以少繳稅）

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:07

80不是應(yīng)該把60沖了嗎

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:07

這樣不就形成了20的可抵扣嗎？

雨軒老師 解答

2019-11-03 20:08

兩個是不同科目，不能沖的。只能轉(zhuǎn)回后再確認(rèn)

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:10

想不通為啥子應(yīng)納稅差異要轉(zhuǎn)回

雨軒老師 解答

2019-11-03 20:14

你先這樣想，18年末加入賬面是500.計稅基礎(chǔ)是480.你怎么辦，是不是得轉(zhuǎn)回一部分應(yīng)納稅。、這個題目比較極端，一下由應(yīng)納稅直接變?yōu)榭傻挚哿?/p>

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:42

18年的稅不是都交了嗎？      

雨軒老師 解答

2019-11-03 20:46

遞延所得稅負(fù)債的本質(zhì)是未來多交稅。
遞延所得稅資產(chǎn)的本質(zhì)是未來少交稅。
你再理解理解。本質(zhì)就是稅法和會計差異造成的。

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:49

應(yīng)納稅和可抵扣是不是不能同時存在呢？

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:50

我還是理解不明白（＾＿＾）☆

雨軒老師 解答

2019-11-03 20:52

對于同一個資產(chǎn)或者負(fù)債，不能同時存在。但是多個資產(chǎn)或負(fù)債可以同時存在.你是咱會計學(xué)堂學(xué)員吧，去聽聽相關(guān)老師的課，加強一下

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相關(guān)問題討論
您好，可抵扣暫時性差異就是未來少繳稅本期不可稅前扣除；應(yīng)納稅暫時性差異就是未來多繳稅；
2019-10-07 19:32:08
你好，學(xué)員， 應(yīng)納稅暫時性差異就是未來多交稅的 可抵扣暫時性差異就是未來可以抵扣少繳稅的
2022-03-19 21:24:45
您好 是的，理解都是正確的
2021-06-02 19:52:59
同學(xué)你好，1、應(yīng)納稅暫時性差異為 資產(chǎn)賬面價值>資產(chǎn)計稅依據(jù) 負(fù)債賬面價值<負(fù)債計稅依據(jù) 2、可抵扣暫時性差異　　 資產(chǎn)賬面價值<資產(chǎn)計稅依據(jù) 負(fù)債賬面價值>負(fù)債計稅依據(jù)
2020-06-03 18:02:29
應(yīng)納稅暫時性差異。比如資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，兩者之間的知差額會造成未來期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳道所得稅的增加。在其產(chǎn)生當(dāng)期，在符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。 可抵扣暫時性差異，比如資產(chǎn)賬面價值小于資產(chǎn)計稅依據(jù) ，二者差額體現(xiàn)為遞延所得稅資產(chǎn)，以后從貸方轉(zhuǎn)出，將使應(yīng)納稅所得額減少。
2020-05-12 11:05:20
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