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送心意

雨軒老師

職稱中級會計(jì)師

2019-11-03 20:05

應(yīng)納稅暫時性差異是遞延所得稅負(fù)債
可抵扣暫時性差異是遞延所得稅資產(chǎn)
這兩個都是暫時性差異,以后期間可以轉(zhuǎn)回。題目中先確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債60.第二年末資產(chǎn)小于計(jì)稅基礎(chǔ),形成了遞延所得稅資產(chǎn),原來確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債需轉(zhuǎn)回,增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅(未來可以少繳稅)

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:07

80不是應(yīng)該把60沖了嗎

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:07

這樣不就形成了20的可抵扣嗎?

雨軒老師 解答

2019-11-03 20:08

兩個是不同科目,不能沖的。只能轉(zhuǎn)回后再確認(rèn)

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:10

想不通為啥子應(yīng)納稅差異要轉(zhuǎn)回

雨軒老師 解答

2019-11-03 20:14

你先這樣想,18年末加入賬面是500.計(jì)稅基礎(chǔ)是480.你怎么辦,是不是得轉(zhuǎn)回一部分應(yīng)納稅。、這個題目比較極端,一下由應(yīng)納稅直接變?yōu)榭傻挚哿?/p>

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:42

18年的稅不是都交了嗎?      

雨軒老師 解答

2019-11-03 20:46

遞延所得稅負(fù)債的本質(zhì)是未來多交稅。
遞延所得稅資產(chǎn)的本質(zhì)是未來少交稅。
你再理解理解。本質(zhì)就是稅法和會計(jì)差異造成的。

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:49

應(yīng)納稅和可抵扣是不是不能同時存在呢?

學(xué)不好高數(shù)不改名 追問

2019-11-03 20:50

我還是理解不明白(^_^)☆

雨軒老師 解答

2019-11-03 20:52

對于同一個資產(chǎn)或者負(fù)債,不能同時存在。但是多個資產(chǎn)或負(fù)債可以同時存在.你是咱會計(jì)學(xué)堂學(xué)員吧,去聽聽相關(guān)老師的課,加強(qiáng)一下

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