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meizi老師
職稱: 中級會計師
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你好 是盤虧盤盈了貨物還是啥?
2019-11-12 18:05:31

你好 需要有盤點表 和盤點差異明細表 倉管以及倉庫主管簽字-公司領(lǐng)導(dǎo)簽字 -財務(wù)做賬 等著審批后在做處理的
2020-07-27 19:17:49

存貨盤點時的盤盈盤虧賬務(wù)處理一般分為兩步:
一、處理庫存科目:
1.盤虧時,從“存貨”科目中減去盤虧金額,并將“盤虧損失”科目借方加上相應(yīng)金額;
2.盤盈時,將“存貨”科目的借方加上盤盈金額,并將“盤盈收益”科目貸方加上相應(yīng)金額。
二、處理成本科目:
1.盤虧時,將“制造費用-原材料消耗”科目貸方減少相應(yīng)金額;
2.盤盈時,將“制造費用-原材料消耗”科目借方增加相應(yīng)金額。
此外,需要特別注意的是,盤點盤盈盤虧的結(jié)果一定要經(jīng)過審計及記賬,以保證財務(wù)資金及存貨的準確性及安全性。
拓展知識:
盤點盤盈盤虧的財務(wù)處理,不僅要經(jīng)過審計及記賬,還應(yīng)該進行稅務(wù)處理,即要按照稅務(wù)法規(guī)計提或者計減相應(yīng)的稅款。
2023-02-20 12:51:50

一、庫存現(xiàn)金盤點盈虧的賬務(wù)處理:
(一)現(xiàn)金盤盈時
報經(jīng)批準前:
借記:庫存現(xiàn)金
貸記:待處理財產(chǎn)損溢
報經(jīng)批準后:
1)屬于支付給有關(guān)人員或單位的,
借記:待處理財產(chǎn)損溢
貸記:其他應(yīng)付款
2)屬于無法查明原因的,
借記:待處理財產(chǎn)損溢
貸記:營業(yè)外收入
(二)現(xiàn)金盤虧時
報經(jīng)批準前:
借記:待處理財產(chǎn)損溢
貸記:庫存現(xiàn)金
報經(jīng)批準后:
1)屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢
2)屬于無法查明原因的
借:管理費用
貸:待處理財產(chǎn)損溢
二、存貨盤盈、盤虧的賬務(wù)處理:
(一)存貨的盤盈
報經(jīng)批準前:
企業(yè)對于盤盈的存貨,根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額,作如下處理:
借:原材料
庫存商品等
貸: 待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
報經(jīng)批準后:
盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,盤盈的存貨,按規(guī)定報經(jīng)批準后,做如下處理:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費用
(二)存貨的盤虧
報經(jīng)批準前:
1)企業(yè)對于盤虧的存貨,根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額,作如下處理:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:原材料
庫存商品等
2)購進的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤虧:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:原材料等
應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
報經(jīng)批準后:
對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進行處理:
1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯,報經(jīng)批準后:
借:管理費用
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
2)屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,賬務(wù)處理為:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
3)屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,應(yīng)作如下賬務(wù)處理:
借:營業(yè)外支出──非常損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
2022-02-08 09:34:39

批準前:
借:原材料/庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
批準后:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費用
存貨盤虧的賬務(wù)處理
批準前:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:原材料/庫存商品等
批準后:
因收發(fā)計量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計入管理費用。
因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計入營業(yè)外支出。
應(yīng)收責(zé)任人、保險公司的賠款,計入其他應(yīng)收款。
借:管理費用/營業(yè)外支出/其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
2023-10-20 11:30:18
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