- 送心意
meizi老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-07-27 19:17
你好 需要有盤點(diǎn)表 和盤點(diǎn)差異明細(xì)表 倉(cāng)管以及倉(cāng)庫(kù)主管簽字-公司領(lǐng)導(dǎo)簽字 -財(cái)務(wù)做賬 等著審批后在做處理的
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你好 是盤虧盤盈了貨物還是啥?
2019-11-12 18:05:31

你好 需要有盤點(diǎn)表 和盤點(diǎn)差異明細(xì)表 倉(cāng)管以及倉(cāng)庫(kù)主管簽字-公司領(lǐng)導(dǎo)簽字 -財(cái)務(wù)做賬 等著審批后在做處理的
2020-07-27 19:17:49

存貨盤點(diǎn)時(shí)的盤盈盤虧賬務(wù)處理一般分為兩步:
一、處理庫(kù)存科目:
1.盤虧時(shí),從“存貨”科目中減去盤虧金額,并將“盤虧損失”科目借方加上相應(yīng)金額;
2.盤盈時(shí),將“存貨”科目的借方加上盤盈金額,并將“盤盈收益”科目貸方加上相應(yīng)金額。
二、處理成本科目:
1.盤虧時(shí),將“制造費(fèi)用-原材料消耗”科目貸方減少相應(yīng)金額;
2.盤盈時(shí),將“制造費(fèi)用-原材料消耗”科目借方增加相應(yīng)金額。
此外,需要特別注意的是,盤點(diǎn)盤盈盤虧的結(jié)果一定要經(jīng)過審計(jì)及記賬,以保證財(cái)務(wù)資金及存貨的準(zhǔn)確性及安全性。
拓展知識(shí):
盤點(diǎn)盤盈盤虧的財(cái)務(wù)處理,不僅要經(jīng)過審計(jì)及記賬,還應(yīng)該進(jìn)行稅務(wù)處理,即要按照稅務(wù)法規(guī)計(jì)提或者計(jì)減相應(yīng)的稅款。
2023-02-20 12:51:50

一、庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)盈虧的賬務(wù)處理:
(一)現(xiàn)金盤盈時(shí)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
借記:庫(kù)存現(xiàn)金
貸記:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
1)屬于支付給有關(guān)人員或單位的,
借記:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸記:其他應(yīng)付款
2)屬于無法查明原因的,
借記:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸記:營(yíng)業(yè)外收入
(二)現(xiàn)金盤虧時(shí)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
借記:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸記:庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
1)屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2)屬于無法查明原因的
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
二、存貨盤盈、盤虧的賬務(wù)處理:
(一)存貨的盤盈
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
企業(yè)對(duì)于盤盈的存貨,根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額,作如下處理:
借:原材料
庫(kù)存商品等
貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的,盤盈的存貨,按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,做如下處理:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
(二)存貨的盤虧
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
1)企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨,根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額,作如下處理:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:原材料
庫(kù)存商品等
2)購(gòu)進(jìn)的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤虧:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進(jìn)行處理:
1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
2)屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,賬務(wù)處理為:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
3)屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,應(yīng)作如下賬務(wù)處理:
借:營(yíng)業(yè)外支出──非常損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
2022-02-08 09:34:39

批準(zhǔn)前:
借:原材料/庫(kù)存商品等
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
存貨盤虧的賬務(wù)處理
批準(zhǔn)前:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:原材料/庫(kù)存商品等
批準(zhǔn)后:
因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入管理費(fèi)用。
因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款,計(jì)入其他應(yīng)收款。
借:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出/其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
2023-10-20 11:30:18
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