安陽喜樂 追問

2019-11-14 09:50

那代扣代繳的個(gè)稅能稅前扣除嗎？還是匯算清繳要調(diào)增。我沒明白的是那個(gè)分錄發(fā)放工資的時(shí)候，貸:應(yīng)付職工薪酬，貸:應(yīng)交個(gè)人所得稅，這個(gè)個(gè)人所得稅還是進(jìn)了公司的管理費(fèi)用嗎？只是過渡了一下應(yīng)付職工薪酬？

岳老師 解答

2019-11-14 09:58

您不用糾結(jié)個(gè)稅這件事情。比如發(fā)了工資6000，扣了30元個(gè)稅。您就是6000元費(fèi)用，個(gè)稅是員工的支出。您就是扣除6000元。員工領(lǐng)到工資，不只交稅，還吃飯、買衣服，這都是員工自己的事情。您只要想想我不扣了，他自己去交，就理解了。

安陽喜樂 追問

2019-11-14 10:08

現(xiàn)在實(shí)際情況是稅務(wù)局對(duì)我們進(jìn)行企業(yè)所得稅清算，把我們計(jì)入管理費(fèi)用的工資中個(gè)人所得稅部分全部納稅調(diào)增，請(qǐng)問有什么稅法依據(jù)呢？

岳老師 解答

2019-11-14 11:59

您這個(gè)肯定是直接列支的，不是上面您的分錄的情況。上面分錄反映的情況，從來沒有納稅調(diào)整的。

安陽喜樂 追問

2019-11-14 12:10

嗯，確實(shí)是那樣。那我現(xiàn)在該怎么調(diào)呢？岳老師

岳老師 解答

2019-11-14 20:39

您調(diào)整成一開始您寫的分錄就可以啊，您寫得正確的?？梢詫⑦@一筆沖銷，重新那樣寫一下；如果屬于上年的，就把管理費(fèi)用用以前年度損益調(diào)整代替。注意，那個(gè)“應(yīng)付職工薪酬”是含稅的，才可以稅前扣除；如果本身不含稅，另外加上稅額，那肯定不行了。

安陽喜樂 追問

2019-11-14 20:46

好的，謝謝老師的耐心解答。

岳老師 解答

2019-11-15 08:41

不客氣，祝工作順利。