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送心意

岳老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2019-11-14 09:43

一、您的分錄沒有問題。
二、上述管理費(fèi)用可以稅前扣除。
三、您沒有替員工支付個(gè)稅。您只是支付了他的工資??梢赃@樣理解一下:假設(shè)您沒有替他代扣代繳,直接“借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存款”就可以了。他自己交稅。

安陽喜樂 追問

2019-11-14 09:50

那代扣代繳的個(gè)稅能稅前扣除嗎?還是匯算清繳要調(diào)增。我沒明白的是那個(gè)分錄發(fā)放工資的時(shí)候,貸:應(yīng)付職工薪酬,貸:應(yīng)交個(gè)人所得稅,這個(gè)個(gè)人所得稅還是進(jìn)了公司的管理費(fèi)用嗎?只是過渡了一下應(yīng)付職工薪酬?

岳老師 解答

2019-11-14 09:58

您不用糾結(jié)個(gè)稅這件事情。比如發(fā)了工資6000,扣了30元個(gè)稅。您就是6000元費(fèi)用,個(gè)稅是員工的支出。您就是扣除6000元。員工領(lǐng)到工資,不只交稅,還吃飯、買衣服,這都是員工自己的事情。您只要想想我不扣了,他自己去交,就理解了。

安陽喜樂 追問

2019-11-14 10:08

現(xiàn)在實(shí)際情況是稅務(wù)局對(duì)我們進(jìn)行企業(yè)所得稅清算,把我們計(jì)入管理費(fèi)用的工資中個(gè)人所得稅部分全部納稅調(diào)增,請(qǐng)問有什么稅法依據(jù)呢?

岳老師 解答

2019-11-14 11:59

您這個(gè)肯定是直接列支的,不是上面您的分錄的情況。上面分錄反映的情況,從來沒有納稅調(diào)整的。

安陽喜樂 追問

2019-11-14 12:10

嗯,確實(shí)是那樣。那我現(xiàn)在該怎么調(diào)呢?岳老師

岳老師 解答

2019-11-14 20:39

您調(diào)整成一開始您寫的分錄就可以啊,您寫得正確的??梢詫⑦@一筆沖銷,重新那樣寫一下;如果屬于上年的,就把管理費(fèi)用用以前年度損益調(diào)整代替。注意,那個(gè)“應(yīng)付職工薪酬”是含稅的,才可以稅前扣除;如果本身不含稅,另外加上稅額,那肯定不行了。

安陽喜樂 追問

2019-11-14 20:46

好的,謝謝老師的耐心解答。

岳老師 解答

2019-11-15 08:41

不客氣,祝工作順利。

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相關(guān)問題討論
是的,根據(jù)應(yīng)付職工薪酬的發(fā)生額申報(bào)的
2021-11-10 12:43:43
您好!實(shí)際支付的員工工資可以據(jù)實(shí)扣除的,不用調(diào)整。
2016-04-28 14:28:19
應(yīng)發(fā)工資
2015-05-13 15:56:11
是的,也是通過這個(gè)科目的。
2021-07-07 11:39:31
你好 是的按照規(guī)定是的。 正常是的。 如果有員工超過了要求的就得匯算的 三、需要辦理年度匯算的納稅人 依據(jù)稅法規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人需要辦理年度匯算: (一)2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅;年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率;預(yù)繳稅款時(shí),未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng),以及未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。 (二)2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得,合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。
2020-06-10 19:06:49
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