老師們,上午好。就是我想問一下關(guān)于代扣代繳的個(gè)人所得稅能不能在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)能不能稅前扣除?然后就是賬務(wù)處理,借:管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸:銀行存款 那這樣做分錄的話應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人的部分還是進(jìn)了企業(yè)的管理費(fèi)用?。坷蠋?,是不是這樣子的?
安陽喜樂
于2019-11-14 09:41 發(fā)布 ??2024次瀏覽
- 送心意
岳老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
2019-11-14 09:43
一、您的分錄沒有問題。
二、上述管理費(fèi)用可以稅前扣除。
三、您沒有替員工支付個(gè)稅。您只是支付了他的工資??梢赃@樣理解一下:假設(shè)您沒有替他代扣代繳,直接“借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存款”就可以了。他自己交稅。
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是的,根據(jù)應(yīng)付職工薪酬的發(fā)生額申報(bào)的
2021-11-10 12:43:43

您好!實(shí)際支付的員工工資可以據(jù)實(shí)扣除的,不用調(diào)整。
2016-04-28 14:28:19

應(yīng)發(fā)工資
2015-05-13 15:56:11

是的,也是通過這個(gè)科目的。
2021-07-07 11:39:31

你好 是的按照規(guī)定是的。 正常是的。 如果有員工超過了要求的就得匯算的 三、需要辦理年度匯算的納稅人
依據(jù)稅法規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人需要辦理年度匯算:
(一)2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅;年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率;預(yù)繳稅款時(shí),未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng),以及未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。
(二)2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得,合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。
2020-06-10 19:06:49
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