甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務(wù)適用增值稅率為9%，2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為45000元，裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付。2019年12月 31日經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為25%，乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款。 (1)截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本100000元（假定均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本30萬(wàn)元 (2)2020年1月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為70%；乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款同時(shí)支付對(duì)應(yīng)的增值稅款。 2020年1月，為完成該合同發(fā)生勞務(wù)成本 180000元（假定均為裝修人員薪酬），為完成該合同估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本120000元。（3）2020年2月28日裝修完工，乙公司驗(yàn)收合格，按完工進(jìn)度支付價(jià)款同時(shí)支付對(duì)應(yīng)的增值稅款。2020年2月，為完成給合同發(fā)生勞務(wù)成本120000元（假定均為裝修人員薪酬）。想要完整的分錄

小云老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-11-19 08:09

你好，1.借:合同履約成本 10 貸:應(yīng)付職工薪酬10 借:銀行存款 50×25%×（1+9%）貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50×25% 應(yīng)交稅費(fèi)50×25%×9%
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10 貸:合同履約成本10

小云老師解答

2019-11-19 08:13

2.借:合同履約成本 18 貸:應(yīng)付職工薪酬18
借:銀行存款 22.5×（1+9%）貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22.5 應(yīng)交稅費(fèi)22.5×9%
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18 貸:合同履約成本18

小云老師解答

2019-11-19 08:15

3.借:合同履約成本 12 貸:應(yīng)付職工薪酬12
借:銀行存款 15×（1+9%）貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 應(yīng)交稅費(fèi)15×9%
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12 貸:合同履約成本12

態(tài)度游離癥追問(wèn)

2019-11-19 08:49

老師，勞務(wù)成本不用×進(jìn)度減去嘛

小云老師解答

2019-11-19 08:56

題目中給的數(shù)據(jù)就是已經(jīng)按進(jìn)度減了的，比如18萬(wàn)那筆，總共40萬(wàn)，完工70%，就是40×70%－10得來(lái)的

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