老實的火 追問

2019-11-20 14:46

麻煩請把計提和發(fā)放的告訴我一下

老實的火 追問

2019-11-20 14:47

不考慮其他因素，工資就是10000，個稅是100,如何做計提和發(fā)放的賬務處理，個稅由公司承擔

汪晨老師 解答

2019-11-20 15:08

你好，借 管理費用-工資 10000 貸  應付職工薪酬-工資 10000
借  應付職工薪酬-工資 100  貸 應交稅費-應交個人所得稅100
繳納時  借  應交稅費-應交個人所得稅100 貸 銀行存款100
發(fā)放工資  借  應付職工薪酬-工資 9900  貸  銀行存款9900
如果個稅由公司承擔的話，借 營業(yè)外支出100  應交稅費-應交個人所得稅100
繳納時  借  應交稅費-應交個人所得稅100 貸 銀行存款100

老實的火 追問

2019-11-20 15:38

老師，個稅公司承擔部分為什么要計入“營業(yè)外支出”？我看到說是不可以所得稅前抵扣，不明白的是，“營業(yè)外支出”不也是需要稅前扣減的科目嗎？只不過是不算管理費用里，換個科目而已，結果不是一樣的嗎？

汪晨老師 解答

2019-11-20 15:39

你好，公司承擔，計入營業(yè)外支出，匯算清繳需要調增的。

老實的火 追問

2019-11-20 15:50

哦，就是說，暫時放進這個科目記錄上，匯算清繳時進行調增唄。個稅由公司承擔，我理解的是相當于變相的增加工資，也就說，在報個稅時的工資收入應該算上個稅吧，需要把100換算成稅前工資？那就是10000+100=11000？感覺不太對啊

老實的火 追問

2019-11-20 15:51

如果報個稅按照11000，所算得的個稅就不是100了，會更多了，亂了

汪晨老師 解答

2019-11-20 15:53

你好，這個不是換算稅前，工資申報10000，產生的個稅，公司承擔，不需要從員工的10000中扣除

老實的火 追問

2019-11-20 16:21

可不可以這么理解，個稅部分公司承擔了，但是沒有計入工資費用，準備稅前調增，個稅工資收入按照10000申報，不算是少申報收入

汪晨老師 解答

2019-11-20 16:23

你好，是的，可以這樣理解。

老實的火 追問

2019-11-20 16:27

好的，謝謝老師，祝工作順利！

汪晨老師 解答

2019-11-20 16:28

不客氣，滿意請及時給予好評。