借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi) 在調(diào)整當(dāng)月月末，再將“以前年度損益調(diào)整”結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配-未分配利潤”。

借營業(yè)外支出 貸；應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)

算是，工會經(jīng)費(fèi)的稅會差異及納稅調(diào)整 （一）“光計提不上繳”不能稅前扣除帶來的稅會差異 準(zhǔn)予稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)必須是企業(yè)已經(jīng)實(shí)際“撥繳”的部分，對于賬面已經(jīng)計提但未實(shí)際“撥繳”的工會經(jīng)費(fèi)，不得在納稅年度內(nèi)稅前扣除。 如果只是會計上進(jìn)行了計提，但是并未進(jìn)行“撥繳”即便是企業(yè)已經(jīng)以“工會經(jīng)費(fèi)”的名義進(jìn)行開支，也不能進(jìn)行稅前扣除。因此，不符合“實(shí)際撥繳”規(guī)定而計提（或?qū)嶋H支出）的工會經(jīng)費(fèi)，在所得稅申報時應(yīng)做應(yīng)納稅所得額調(diào)增。 （二）金額不超過工資薪金總額的2%的稅會差異 1.工會經(jīng)費(fèi)的扣除有限額限制，企業(yè)稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)必須在工資薪金總額2%以內(nèi)； 2.企業(yè)在計提工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額時，要特別注意計算基數(shù)的確定，工會經(jīng)費(fèi)的計算基數(shù)為工資薪金總額。此處所說“工資薪金”總額，是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，并且允許稅前扣除的工資薪金總額，而不是工資薪金的提取數(shù)總額，也不是企業(yè)發(fā)放的工資薪金總額。 3.如果企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、賬面計提數(shù)以及扣除限額數(shù)三者不一致時，應(yīng)按“就低不就高”的原則確定稅前準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費(fèi)，賬面計提超過扣除限額的部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 （三）不能取得合法、有效憑據(jù)帶來的稅會差異 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，工會經(jīng)費(fèi)不是憑發(fā)票而是憑撥繳的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》或工會經(jīng)費(fèi)稅務(wù)代收憑據(jù)在稅前扣除。

其他收入。其他收入是指基層工會取得的資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入、接受捐贈收入和利息收入等 你好，計入其他收入就可以了

你好，是多計提了嗎