2017年有一筆工會(huì)經(jīng)費(fèi)的分錄做錯(cuò)了,現(xiàn)在要怎么調(diào)整呢?
瑪麗的自然卷世界
于2018-12-25 11:36 發(fā)布 ??1477次瀏覽
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meizi老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-12-25 11:37
之前怎么做的 現(xiàn)在調(diào)整用以前年底損益科目來調(diào)
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14年7月份沒有計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),但是14年8月份以為7月份計(jì)提了,按 借:其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸:銀行存款來做了分錄,15年9月份才發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤,現(xiàn)在應(yīng)該怎么調(diào)整?
2015-10-19 16:03:17

之前怎么做的 現(xiàn)在調(diào)整用以前年底損益科目來調(diào)
2018-12-25 11:37:25

你好原分錄直接做紅字沖回即可
2021-11-14 20:46:29

算是,工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅會(huì)差異及納稅調(diào)整
(一)“光計(jì)提不上繳”不能稅前扣除帶來的稅會(huì)差異
準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須是企業(yè)已經(jīng)實(shí)際“撥繳”的部分,對(duì)于賬面已經(jīng)計(jì)提但未實(shí)際“撥繳”的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不得在納稅年度內(nèi)稅前扣除。
如果只是會(huì)計(jì)上進(jìn)行了計(jì)提,但是并未進(jìn)行“撥繳”即便是企業(yè)已經(jīng)以“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”的名義進(jìn)行開支,也不能進(jìn)行稅前扣除。因此,不符合“實(shí)際撥繳”規(guī)定而計(jì)提(或?qū)嶋H支出)的工會(huì)經(jīng)費(fèi),在所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)做應(yīng)納稅所得額調(diào)增。
(二)金額不超過工資薪金總額的2%的稅會(huì)差異
1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除有限額限制,企業(yè)稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須在工資薪金總額2%以內(nèi);
2.企業(yè)在計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額時(shí),要特別注意計(jì)算基數(shù)的確定,工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)為工資薪金總額。此處所說“工資薪金”總額,是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的,并且允許稅前扣除的工資薪金總額,而不是工資薪金的提取數(shù)總額,也不是企業(yè)發(fā)放的工資薪金總額。
3.如果企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、賬面計(jì)提數(shù)以及扣除限額數(shù)三者不一致時(shí),應(yīng)按“就低不就高”的原則確定稅前準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi),賬面計(jì)提超過扣除限額的部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
(三)不能取得合法、有效憑據(jù)帶來的稅會(huì)差異
按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,工會(huì)經(jīng)費(fèi)不是憑發(fā)票而是憑撥繳的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》或工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅務(wù)代收憑據(jù)在稅前扣除。
2019-12-13 14:08:43

借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
在調(diào)整當(dāng)月月末,再將“以前年度損益調(diào)整”結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”。
2019-11-24 18:22:29
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