復(fù)雜的糖豆 追問

2019-11-25 15:12

但是這樣會(huì)有一個(gè)情況啊，就是我的材料款肯定是小于工程款的，最后其他應(yīng)付款在借方噠？

復(fù)雜的糖豆 追問

2019-11-25 15:17

老師，然后我的應(yīng)付賬款在貸方，怎么沖掉呢？有相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄嗎？有點(diǎn)不太明白。

樸老師 解答

2019-11-25 15:32

材料款肯定是少于工程款的，剩下的就是你的利潤了

復(fù)雜的糖豆 追問

2019-11-25 15:46

老師，那我的其他應(yīng)付款日積月累一天天的增加，我要怎么平賬呢？還有一個(gè)應(yīng)付賬款也在貸方，要怎么沖銷掉？

樸老師 解答

2019-11-25 15:51

你們是被掛靠方吧，你做成你借掛靠方的錢，這個(gè)工程也要做成被掛靠方的工程，最后掛靠方給被掛靠方提供發(fā)票，然后被掛靠方給掛靠方打款

復(fù)雜的糖豆 追問

2019-11-25 15:52

老師 有沒有分錄 我有點(diǎn)懵

樸老師 解答

2019-11-25 15:59

假定A掛靠B接工程，B只收取管理費(fèi)和相應(yīng)的稅金，余款再打給A！求B公司一整套賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄
B單位會(huì)計(jì)分錄舉例說明如下：

向建設(shè)單位收取工程款時(shí)，借：銀行存款100萬元  貸：預(yù)收賬款100萬元。

向掛靠單位支付工程款時(shí)，借：預(yù)付賬款90萬元，貸：銀行存款90萬元。

按進(jìn)度向掛靠單位收取管理費(fèi)用2萬元，在記事簿中記載，不作賬務(wù)處理。

掛靠單位轉(zhuǎn)來的工資表、材料發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票及增值稅進(jìn)項(xiàng)票時(shí)，借：工程施工85萬元   借：應(yīng)繳稅金5萬元，   貸；預(yù)付賬款90萬元。   

工程完工，開具該項(xiàng)工程增值稅發(fā)票時(shí)，借：預(yù)收賬款100萬元，   貸：主營業(yè)務(wù)收入90萬元 ， 貸：應(yīng)繳稅金10萬元。

繳納城建稅、教育附加，借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加1萬元，貸：應(yīng)繳稅金1萬元。

結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本，借：主營業(yè)務(wù)成本85萬元，   貨：工程施工85萬元。

繳納企業(yè)所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用2萬元，貸：應(yīng)繳稅金2萬元。
結(jié)轉(zhuǎn)本期損益，借：主營業(yè)務(wù)收入90萬元， 貸：本年利潤90萬元。                     借：本年利潤：88萬元，  貸：主營業(yè)務(wù)成本85萬元，  貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加1萬元，所得稅費(fèi)用2萬元。

繳納各項(xiàng)稅款時(shí)：借：應(yīng)繳稅金8萬   貸：銀行存款8萬。

復(fù)雜的糖豆 追問

2019-11-25 16:56

好的 謝謝老師

樸老師 解答

2019-11-25 17:01

不用客氣，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝