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送心意

樸老師

職稱會計師

2019-12-04 17:21

恩,視同內(nèi)銷可以抵扣進(jìn)項(xiàng) 的話有稅率,如果是免稅的視同內(nèi)銷就是沒稅率,是免稅的

水怪 追問

2019-12-04 18:07

沒太明白,能不能具體說明哪些出口開的是零稅率哪些是開正常稅率

樸老師 解答

2019-12-04 18:12

主要區(qū)別在進(jìn)項(xiàng)抵扣上。
免稅:進(jìn)項(xiàng)不能抵扣
0稅率:不但不交稅,進(jìn)項(xiàng)還能抵扣,一下子稅就成負(fù)的了,還能倒找你錢(退稅)
對于選擇免稅還是0稅率,各個地區(qū)也有自己不同的規(guī)定,聯(lián)系當(dāng)?shù)囟惥至私庖幌抡?,具體開錯了有沒有影響也需要咨詢他們。

目前,全國大部分地區(qū)已經(jīng)對出口貨物和服務(wù)要求通過防偽稅控開票系統(tǒng)中開具普通發(fā)票了,從各地稅局發(fā)布的開具出口貨物或服務(wù)普通發(fā)票的要求來看,對于稅率的選擇上基本都是要求開具免稅發(fā)票。
  那么究竟出口企業(yè)對于所出口的貨物、勞務(wù)或服務(wù)在開具發(fā)票時應(yīng)該選擇什么稅率呢?相信很多稅務(wù)人員及出口企業(yè)的財務(wù)人員也存在不一樣的看法。
  咱們先來看下各地對于出口發(fā)票開具的規(guī)定:
  1.四川省發(fā)布的四川省國家稅務(wù)局2017年第5號,其中對稅率的規(guī)定為“出口貨物及勞務(wù)服務(wù)使用退(免)稅或免稅政策的,出口企業(yè)在開局時選擇免稅開票選項(xiàng)。出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用增值稅征稅政策的,出口企業(yè)在開具時應(yīng)選擇適用稅率開具發(fā)票”;
  2.廣東省發(fā)布的廣東省國家稅務(wù)局公告2015年第18號,其中對稅率的規(guī)定為“出口企業(yè)或其他單位(以下簡稱出口企業(yè))出口貨物或提供出口勞務(wù)、服務(wù)時,應(yīng)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具五聯(lián)版的增值稅普通發(fā)票,開具時選擇“免稅開票”選項(xiàng)”、“適用增值稅征稅政策的出口貨物或提供出口勞務(wù)、服務(wù),出口企業(yè)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。出口企業(yè)在開具增值稅普通發(fā)票時,不得選擇“免稅開票”選項(xiàng),應(yīng)選擇“適用稅率”開具發(fā)票”
  3.浙江省發(fā)布的浙江省國稅局公告2017年第10號,規(guī)定“對于適用增值稅退(免)稅政策、增值稅零稅率政策和免稅政策的出口貨物勞務(wù)或服務(wù),出口企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票時應(yīng)選擇“免稅開票”選項(xiàng);對于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)或服務(wù),出口企業(yè)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅,在開具增值稅普通發(fā)票時,不得選擇“免稅開票”選項(xiàng),應(yīng)選擇“適用稅率”選項(xiàng)?!?br/>  另外還有濟(jì)寧國稅、張家港國稅、廈門國稅、南通國稅等對于出口企業(yè)開具普通反時都要求對執(zhí)行退(免)稅和免稅的業(yè)務(wù)選擇免稅。其他地區(qū)的規(guī)定不再一一列舉了。
  那么,出口企業(yè)究竟應(yīng)該選擇什么稅率來開具出口發(fā)票呢?
  根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定:納稅人出口貨物,稅率為零;境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn),稅率為零
  再根據(jù)出口貨物勞務(wù)、銷售服務(wù)的退稅政策來看,出口貨物勞務(wù)、服務(wù)有三種退稅政策:退(免)稅、免稅、征稅。退(免)稅政策有兩種計算方法:免抵退和免退稅
  對于符合退(免)稅政策并且采用免抵退辦法退稅的貨物勞務(wù)或服務(wù),并不是出口免稅,雖然財稅2012 39號里對免抵退辦法中的免解釋為免征增值稅,但要注意,如果真是免征的話,采用免抵退辦法的出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)還能抵扣嗎?另外要注意的是,免抵退辦法是原來的先征后退辦法演化來的,其本質(zhì)還是執(zhí)行的征稅政策。具體解釋請看:生產(chǎn)企業(yè)出口貨物真的是免稅嗎?
  對于采用免退辦法退稅的,才是真正的免稅。具體解釋請看:貿(mào)易型出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅能抵扣嗎(即出口是免稅還是零稅率)
  因此,出口企業(yè)在開具出口發(fā)票時應(yīng)注意區(qū)分:
  1.采用免抵退辦法退稅的企業(yè)
  對于出口后享受退稅的貨物勞務(wù)和服務(wù)應(yīng)在開具普通發(fā)票時稅率選擇“0%”;
  對于不符合免抵退辦法退稅的但可以符合免稅的,在開具發(fā)票時稅率應(yīng)選擇“免稅”;
  對于不符合退稅也不符合免稅而需要征稅的貨物,在開具發(fā)票時直接選擇該貨物的適用稅率或小規(guī)模直接用征收率開具
  2.采用免退辦法退稅的企業(yè)
  對于符合退稅的或不符合退稅但符合免稅的,在開具發(fā)票時稅率選擇“免稅”
  對于既不退稅也不符合免稅政策,需要征稅的,在開具發(fā)票時直接選擇適用稅率或小規(guī)模直接按征收率開具
  當(dāng)然,在實(shí)務(wù)操作中還是要以各地的規(guī)定為準(zhǔn)。

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恩,視同內(nèi)銷可以抵扣進(jìn)項(xiàng) 的話有稅率,如果是免稅的視同內(nèi)銷就是沒稅率,是免稅的
2019-12-04 17:21:33
你好 免征,只在本道銷售環(huán)節(jié)不征稅 0稅率,本道銷售環(huán)節(jié)不征稅,前面采購支付的進(jìn)項(xiàng)稅,還退給咱
2018-09-21 16:46:12
你好,貨物名稱是自己在貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后面的按鈕選擇的
2016-08-05 08:42:50
沒跨年沒實(shí)際影響的。如果金額比較大就建議調(diào)下賬,小額就無所謂了
2017-12-15 15:40:25
你好,0稅率 做出口退稅申報,稅局審批了就可以按規(guī)定退稅了
2017-05-09 08:46:42
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