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送心意

宇飛老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師

2019-12-04 23:34

交付面積對應(yīng)的土地成本=25300*30000/200000=3795萬元,則應(yīng)繳納增值稅(35600-3795)/1.09*9%=29179
借:預(yù)收賬款   35600
     主營業(yè)務(wù)收入   35600-29179
      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅     29179

虛心的御姐 追問

2019-12-04 23:43

謝謝老師

虛心的御姐 追問

2019-12-04 23:43

老師,我們公司是房產(chǎn)公司,本月一個項目完工了,與建筑公司辦理決算,總金額是1000萬,本月的工程款350萬,取得了增值稅專票,分錄怎么做啊

宇飛老師 解答

2019-12-04 23:49

按取得專票
   借:開發(fā)成本 
     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
   貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)收入時所有開發(fā)成本進(jìn)開發(fā)產(chǎn)品,再進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本

虛心的御姐 追問

2019-12-05 00:25

老師你好專業(yè),別嫌煩,再問一個問題哈,房產(chǎn)公司買禮品做促銷,是視同銷售,確認(rèn)收入,還是進(jìn)賬不能抵扣進(jìn)費用???

宇飛老師 解答

2019-12-05 07:58

可以視同銷售,進(jìn)賬可以抵扣。

宇飛老師 解答

2019-12-05 07:58

但是不一定是會計上的確認(rèn)收入,也可能只是增值稅上的視同銷售。

宇飛老師 解答

2019-12-05 08:12

一般賣房子送禮品這種還是直接進(jìn)銷售費用吧,進(jìn)項可以抵扣。

虛心的御姐 追問

2019-12-05 16:13

老師,我公司將購入的寫字樓出租給別的公司,合同約定本月收取半年租金35萬,發(fā)票開了,寫字樓是簡易計稅的,怎么做分錄???

宇飛老師 解答

2019-12-05 16:21

借:銀行存款   35
     貸:其他業(yè)務(wù)收入   35/(1+5%)
      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)    35/(1+5%)*5%
借:其他業(yè)務(wù)成本
     貸:投資性房產(chǎn)了累計折舊

宇飛老師 解答

2019-12-05 16:21

投資性房地產(chǎn)累計折舊

虛心的御姐 追問

2019-12-05 16:25

老師,收入半年的租金當(dāng)月就確認(rèn)半年的收入嗎?

宇飛老師 解答

2019-12-05 16:39

看你合同什么時候規(guī)定收取租金,如果你是每個月收取的話理論上要月月確認(rèn)收入。

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借,銀行存款 貸,營業(yè)收入和銷項稅額35600萬
2019-12-04 22:36:54
交付面積對應(yīng)的土地成本=25300*30000/200000=3795萬元,則應(yīng)繳納增值稅(35600-3795)/1.09*9%=29179 借:預(yù)收賬款 35600 主營業(yè)務(wù)收入 35600-29179 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 29179
2019-12-04 23:34:57
你好 1 購買材料, 借原材料 貸銀行存款或應(yīng)付賬款 2. 領(lǐng)用時, 借工程施工--合同成本---材料安裝 貸原材料.3.工程在建時,都是 借:工程施工---合同成本 貸:原材料等相關(guān)科目. 工程結(jié)算:一般是指根據(jù)合同或發(fā)票入賬時, 借:銀行存款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算. 工程完工時結(jié)轉(zhuǎn)收入成本,同時計算出工程施工毛利,分錄: 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工--合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 同時,結(jié)算工程,分錄: 借:工程結(jié)算 貸:工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本. 結(jié)轉(zhuǎn)完后,工程施工,與工程結(jié)算應(yīng)無余額.若有余額,期末填報時差額列入存貨項.
2021-08-24 17:47:26
一、建筑企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”,主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶期末應(yīng)無余額。 建筑企業(yè)每月根據(jù)項目部確認(rèn)的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認(rèn)收入,年底根據(jù)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入,并對年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 二、根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入時,按應(yīng)確認(rèn)的合同費用,借記本科目,按應(yīng)確認(rèn)的合同收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。 合同完工時,還應(yīng)按相關(guān)建造合同已計提的預(yù)計損失準(zhǔn)備,借記“存貨跌價準(zhǔn)備——合同預(yù)計損失準(zhǔn)備”科目,貸記本科目。 產(chǎn)值確認(rèn)后,根據(jù)合同毛利率等確認(rèn)合同毛利,記入“工程施工——合同毛利”科目,“主營業(yè)務(wù)收入”“與工程施工——合同毛利”的差額計入主營業(yè)務(wù)成本科目。 在承包經(jīng)營方式下,應(yīng)確認(rèn)的合同毛利應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、結(jié)算管理費和內(nèi)部借款利息。即:合同毛利=主營業(yè)務(wù)稅金及附加+結(jié)算管理費。 1、每月根據(jù)項目部確認(rèn)的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 借:本年利潤 貸:公司內(nèi)部往來——上繳款 公司內(nèi)部往來——綜合費 2、年末根據(jù)工程部核實的項目年度施工產(chǎn)值(工作量)進(jìn)行收入和成本的調(diào)整(調(diào)減用負(fù)數(shù)) 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 3、工程完工后,應(yīng)根據(jù)決算文件,扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本,來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 4、計算各期應(yīng)交納的稅金及附加 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加等 三、工程結(jié)算 向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時,按結(jié)算單所列金額,通過“應(yīng)收賬款”和“工程結(jié)算”科目反映?!肮こ探Y(jié)算”科目反映累計已結(jié)算的合同款, 期末貸方余額反映尚未完工工程已開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款,本科目只在工程完工時與“工程施工”科目對轉(zhuǎn)?!皯?yīng)收賬款——應(yīng)收工程款”科目期末借方余額反映應(yīng)收未收的進(jìn)度款。 (1)確認(rèn)應(yīng)收的進(jìn)度款 借:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款 貸:工程結(jié)算 (2)收到進(jìn)度款后, 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款 (3)根據(jù)合同協(xié)議約定,所收到的預(yù)收款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款 工程決算 工程完工決算后,應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵,沖抵后,工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。 借:工程結(jié)算 貸:工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利
2019-06-29 12:44:31
借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入;借:主營業(yè)務(wù)成本貸:工程施工
2017-03-19 09:17:29
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