老師，我們是一般納稅人，出口一批貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額既要做退稅，又有免稅，分錄分別怎么做

venus老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-12-05 09:49

出口銷(xiāo)售收入：

借：銀行存款 (應(yīng)收帳款)【一般情況是先收到貨款，可先做預(yù)收帳款】

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——自營(yíng)出口收入

借：應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口 (出口退稅)

轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——自營(yíng)出口

貸：庫(kù)存商品--出口商品XXXX

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

收回退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

venus老師解答

2019-12-05 09:50

免稅貨物的業(yè)務(wù)，其采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入采購(gòu)成本，會(huì)計(jì)處理如下：

1. 采購(gòu)時(shí)，根據(jù)發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)數(shù)：

借：原材料

貸：應(yīng)付帳款

2. 出口時(shí)，按取得收入

借：應(yīng)收收款

貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入——出口貨物收入

葵花籽追問(wèn)

2019-12-05 10:11

老師，這樣做分錄資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)有余額，退稅不是為0嗎

venus老師解答

2019-12-05 10:17

不會(huì)收回時(shí)就借貸抵銷(xiāo)了，我給你的是涉及的科目，你也要根據(jù)你的具體業(yè)務(wù)有些科目用不到的