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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2019-12-15 21:10

實際沒有業(yè)務(wù)的屬于虛開發(fā)票的

紫色雨星 追問

2019-12-15 21:14

不是說掛靠開票不屬于虛開發(fā)票嗎

郭老師 解答

2019-12-15 21:16

看怎么操作的
如果對方的材料直接給了你發(fā)票,收入你開的
這個操作可以的

紫色雨星 追問

2019-12-15 22:00

有一部分材料費發(fā)票是供應(yīng)商開給我們的,有一部分是掛靠方成立經(jīng)營部開發(fā)票給我們從我公司拿錢,有沒有實際業(yè)務(wù),我這邊也不好判斷,畢竟不是我們的項目

郭老師 解答

2019-12-15 22:02

掛靠就這樣,嚴(yán)格來說就是虛開的
不開往來會有余額

紫色雨星 追問

2019-12-15 22:04

嗯,掛靠方不開發(fā)票給我們,就無法從我公司拿錢,這是這種會計也沒辦法,會計會構(gòu)成犯罪,坐牢嗎

郭老師 解答

2019-12-15 22:05

你好,不好說,行業(yè)內(nèi)都這樣,目前沒有因為這個被查到的

紫色雨星 追問

2019-12-15 22:13

么不是說這種情況不屬于虛開發(fā)票,掛靠的

郭老師 解答

2019-12-15 22:17

2014年7月2日國家稅務(wù)總局頒布了《關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第39號)(以下簡稱“39號公告”),該公告自2014年8月1日起施行。該公告主要規(guī)定了:
對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合貨物流、資金流、發(fā)票流(以下簡稱“三流一致”)情形的,不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票;
受票方納稅人取得的“三流一致”的增值稅專用發(fā)票,可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額。
根據(jù)總局解讀39號公告僅僅界定了納稅人的某一行為不屬于虛開值稅專用發(fā)票,并不意味著非此即彼,并不能反推出不符合三種情形的行為就是虛開。

在國家稅務(wù)總局出臺39號公告解讀中提及以掛靠方式開展經(jīng)營活動的兩種方式,即“實質(zhì)掛靠“、“名義掛靠”,如下圖所示:
 

方式一“實質(zhì)掛靠”主要指掛靠方以被掛靠方名義,向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),被掛靠方為納稅人,向受票方開具增值稅專用發(fā)票,并收取款項、取得索取銷售款項的憑據(jù)。屬于39號公告中不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的行為,即三流一致。
方式二“名義掛靠”主要指:掛靠方以自己名義向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),由掛靠方自行收取款項、取得索取銷售款項的憑據(jù)。名義掛靠方式下發(fā)票貨物勞務(wù)提供接受雙方、開具雙方、資金收付雙方在實操中都會存在一項或多項不一致的情況,此時即存在被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險。

紫色雨星 追問

2019-12-15 22:35

那我們應(yīng)該不屬于虛開發(fā)票,銷售,開票,開工程服務(wù)發(fā)票是我們開出去的,采購是供應(yīng)商開票給我們,要拿錢掛靠方也自己開票給我們,如果他不開票給我們,就沒理由拿錢了

紫色雨星 追問

2019-12-15 22:41

老師,關(guān)鍵合同也沒有一個,我這邊也不清楚掛靠方項目到底需要購買多少材料,開票超過哪個數(shù)目屬于虛開,合同也是包工包料全部一個金額

郭老師 解答

2019-12-15 22:59

不是上術(shù)的兩個條件就不是虛開

紫色雨星 追問

2019-12-15 23:42

老師,關(guān)鍵合同也沒有一個,我這邊也不清楚掛靠方項目到底需要購買多少材料,開票超過哪個數(shù)目屬于虛開,合同也是包工包料全部一個金額,萬一她開給我們的采購數(shù)量大于項目用量,項目合同上也沒寫材料需要多少呢

郭老師 解答

2019-12-16 02:52

這個得看對方實際用了多少材料

紫色雨星 追問

2019-12-16 08:16

我這邊無法看啊,她們項目在哪兒我都不知道呢

郭老師 解答

2019-12-16 09:08

可以問你當(dāng)?shù)亟ㄖ袠I(yè)怎么處理的

紫色雨星 追問

2019-12-16 09:12

去哪兒問呢,其它人不會告訴呢

郭老師 解答

2019-12-16 09:13

你有認(rèn)識其他的建筑會計吧
看人家怎么操作的
行業(yè)內(nèi)就是你那個情況,普遍情況

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
實際沒有業(yè)務(wù)的屬于虛開發(fā)票的
2019-12-15 21:10:40
個人自己承接的業(yè)務(wù),不能在自己公司開發(fā)票,那樣就是虛開
2024-01-17 15:08:03
在稅法上沒有掛靠的說法,如果你們營業(yè)執(zhí)照沒有這個內(nèi)容的話,是不能開這個發(fā)票的
2015-11-20 15:22:09
你好,一般這種掛扣是有虛開風(fēng)險的,建議您找稅局代開風(fēng)險小
2021-11-20 23:19:07
您好 可以開具 現(xiàn)代服務(wù)*綠化養(yǎng)護(hù)
2020-03-25 07:41:58
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