紫色雨星 追問(wèn)

2019-12-15 21:14

不是說(shuō)掛靠開(kāi)票不屬于虛開(kāi)發(fā)票嗎

郭老師 解答

2019-12-15 21:16

看怎么操作的
如果對(duì)方的材料直接給了你發(fā)票，收入你開(kāi)的
這個(gè)操作可以的

紫色雨星 追問(wèn)

2019-12-15 22:00

有一部分材料費(fèi)發(fā)票是供應(yīng)商開(kāi)給我們的，有一部分是掛靠方成立經(jīng)營(yíng)部開(kāi)發(fā)票給我們從我公司拿錢(qián)，有沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)，我這邊也不好判斷，畢竟不是我們的項(xiàng)目

郭老師 解答

2019-12-15 22:02

掛靠就這樣，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)就是虛開(kāi)的
不開(kāi)往來(lái)會(huì)有余額

紫色雨星 追問(wèn)

2019-12-15 22:04

嗯，掛靠方不開(kāi)發(fā)票給我們，就無(wú)法從我公司拿錢(qián)，這是這種會(huì)計(jì)也沒(méi)辦法，會(huì)計(jì)會(huì)構(gòu)成犯罪，坐牢嗎

郭老師 解答

2019-12-15 22:05

你好，不好說(shuō)，行業(yè)內(nèi)都這樣，目前沒(méi)有因?yàn)檫@個(gè)被查到的

紫色雨星 追問(wèn)

2019-12-15 22:13

么不是說(shuō)這種情況不屬于虛開(kāi)發(fā)票，掛靠的

郭老師 解答

2019-12-15 22:17

2014年7月2日國(guó)家稅務(wù)總局頒布了《關(guān)于納稅人對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“39號(hào)公告”），該公告自2014年8月1日起施行。該公告主要規(guī)定了：
對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票同時(shí)符合貨物流、資金流、發(fā)票流（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三流一致”）情形的，不屬于對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
受票方納稅人取得的“三流一致”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)總局解讀39號(hào)公告僅僅界定了納稅人的某一行為不屬于虛開(kāi)值稅專(zhuān)用發(fā)票，并不意味著非此即彼，并不能反推出不符合三種情形的行為就是虛開(kāi)。

在國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)39號(hào)公告解讀中提及以?huà)炜糠绞介_(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的兩種方式，即“實(shí)質(zhì)掛靠“、“名義掛靠”，如下圖所示：
 

方式一“實(shí)質(zhì)掛靠”主要指掛靠方以被掛靠方名義，向受票方納稅人銷(xiāo)售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，被掛靠方為納稅人，向受票方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并收取款項(xiàng)、取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)的憑據(jù)。屬于39號(hào)公告中不屬于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為，即三流一致。
方式二“名義掛靠”主要指：掛靠方以自己名義向受票方納稅人銷(xiāo)售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，由掛靠方自行收取款項(xiàng)、取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)的憑據(jù)。名義掛靠方式下發(fā)票貨物勞務(wù)提供接受雙方、開(kāi)具雙方、資金收付雙方在實(shí)操中都會(huì)存在一項(xiàng)或多項(xiàng)不一致的情況，此時(shí)即存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

紫色雨星 追問(wèn)

2019-12-15 22:35

那我們應(yīng)該不屬于虛開(kāi)發(fā)票，銷(xiāo)售，開(kāi)票，開(kāi)工程服務(wù)發(fā)票是我們開(kāi)出去的，采購(gòu)是供應(yīng)商開(kāi)票給我們，要拿錢(qián)掛靠方也自己開(kāi)票給我們，如果他不開(kāi)票給我們，就沒(méi)理由拿錢(qián)了

紫色雨星 追問(wèn)

2019-12-15 22:41

老師，關(guān)鍵合同也沒(méi)有一個(gè)，我這邊也不清楚掛靠方項(xiàng)目到底需要購(gòu)買(mǎi)多少材料，開(kāi)票超過(guò)哪個(gè)數(shù)目屬于虛開(kāi)，合同也是包工包料全部一個(gè)金額

郭老師 解答

2019-12-15 22:59

不是上術(shù)的兩個(gè)條件就不是虛開(kāi)

紫色雨星 追問(wèn)

2019-12-15 23:42

老師，關(guān)鍵合同也沒(méi)有一個(gè)，我這邊也不清楚掛靠方項(xiàng)目到底需要購(gòu)買(mǎi)多少材料，開(kāi)票超過(guò)哪個(gè)數(shù)目屬于虛開(kāi)，合同也是包工包料全部一個(gè)金額，萬(wàn)一她開(kāi)給我們的采購(gòu)數(shù)量大于項(xiàng)目用量，項(xiàng)目合同上也沒(méi)寫(xiě)材料需要多少呢

郭老師 解答

2019-12-16 02:52

這個(gè)得看對(duì)方實(shí)際用了多少材料

紫色雨星 追問(wèn)

2019-12-16 08:16

我這邊無(wú)法看啊，她們項(xiàng)目在哪兒我都不知道呢

郭老師 解答

2019-12-16 09:08

可以問(wèn)你當(dāng)?shù)亟ㄖ袠I(yè)怎么處理的

紫色雨星 追問(wèn)

2019-12-16 09:12

去哪兒?jiǎn)柲?，其它人不?huì)告訴呢

郭老師 解答

2019-12-16 09:13

你有認(rèn)識(shí)其他的建筑會(huì)計(jì)吧
看人家怎么操作的
行業(yè)內(nèi)就是你那個(gè)情況，普遍情況