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送心意

玲老師

職稱會計師

2019-12-17 19:05

.會計上收入確認(rèn)時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情況。

比如建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金

借:應(yīng)收賬款                      貸:主營業(yè)務(wù)收入(或工程結(jié)算等)

應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額

“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。

乘風(fēng)破浪的黃喵喵? 追問

2019-12-17 19:07

質(zhì)押金、保證金不是其他應(yīng)收款嗎?怎么還有主營業(yè)務(wù)收入???這是啥?

玲老師 解答

2019-12-17 19:18

建筑行業(yè)是這樣,會留一部分的保證金,有的時候讓企業(yè)把合同的金額全開發(fā)票了,也就是把保證金的金額也開發(fā)票確認(rèn)收入了

玲老師 解答

2019-12-17 19:18

建筑行業(yè)有一定的特殊性,

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.會計上收入確認(rèn)時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情況。 比如建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入(或工程結(jié)算等) 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 “待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。
2019-12-17 19:05:45
你好同學(xué),托收承付方式銷貨是在辦好手續(xù)發(fā)貨就直接算銷售,有銷項稅的同學(xué)
2021-04-25 11:46:00
你好,對方確認(rèn)收貨了,這個就是納稅義務(wù)產(chǎn)生了。
2024-08-09 11:07:59
“待轉(zhuǎn)銷項稅額” 明細(xì)科目解決實務(wù)中存在的大量收入早于納稅義務(wù)時間的問題,在核算上更加便捷 這個說法是正確的
2018-11-21 15:38:12
你好,沒開票的話納稅義務(wù)發(fā)生時間是一年內(nèi)的每個月,銷項稅額60/12×9%,開了票就是當(dāng)期60×9%
2019-10-06 16:01:58
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