2.A工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅 人2018年6月采取直接收款方式銷售產(chǎn)品批,取得不 含稅收入140萬元，送貨上門收取運(yùn)費(fèi)6萬元、裝卸費(fèi)20萬元(運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)為不含稅金額).采用分期收款方式銷售產(chǎn)品批，合同規(guī)定不含稅銷售額為290萬元，本月收取70%貨款,其余貨款于下月5日收取。由于購貨方本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)本月收到的不含稅貨款為60萬元。本期購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅13.8萬元。則甲企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅稅額是多少?

答： 你好！ 應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

2.A工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅 人2018年6月采取直接收款方式銷售產(chǎn)品批,取得不 含稅收入140萬元，送貨上門收取運(yùn)費(fèi)6萬元、裝卸費(fèi)20萬元(運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)為不含稅金額).采用分期收款方式銷售產(chǎn)品批，合同規(guī)定不含稅銷售額為290萬元，本月收取70%貨款,其余貨款于下月5日收取。由于購貨方本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)本月收到的不含稅貨款為60萬元。本期購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅13.8萬元。則甲企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅稅額是多少?

答： （ 140+6+20+290*70%）*16%-13.8 這個(gè)主要是考察納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，直接收款的就是以收到貨款時(shí)間納稅，分期收款的是以合同約定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，所以無論實(shí)際收到多少，都是按合同約定的70%貨款計(jì)算銷項(xiàng)稅額

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲、乙兩個(gè)企業(yè)均為制造企業(yè)，業(yè)務(wù)模式相似同為加工生產(chǎn)機(jī)器配件。甲企業(yè)的年不含稅銷售額為300萬元，年可抵扣購進(jìn)貨物的金額263萬元，乙企業(yè)年不含稅銷售額為305萬元，年可抵扣購進(jìn)貨物的金額267萬元（以上金額均為不含稅金額，進(jìn)項(xiàng)可取的增值稅專用發(fā)票）。如何進(jìn)行籌劃？

答： 1.合理利用進(jìn)項(xiàng)稅額：根據(jù)增值稅原理，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的稅額，因此合理利用進(jìn)項(xiàng)稅額有利于降低企業(yè)稅負(fù)。甲、乙企業(yè)可以盡量與能夠提供增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商合作，以確保盡可能多地獲取可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.優(yōu)化銷售結(jié)構(gòu)：企業(yè)可以通過調(diào)整銷售結(jié)構(gòu)，合理安排銷項(xiàng)稅額，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)。例如，企業(yè)可以采取分批銷售策略，將銷售額分散到不同的納稅期限，以均衡納稅負(fù)擔(dān)。 3.合理利用稅收優(yōu)惠政策：了解并充分利用稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負(fù)。企業(yè)應(yīng)關(guān)注國家稅收政策動(dòng)態(tài)，了解并利用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策等。 4.規(guī)范財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃體系，有利于提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃人才的培養(yǎng)，提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)。 5.考慮供應(yīng)鏈重組：如果甲、乙企業(yè)的供應(yīng)商或客戶分布在不同地區(qū)，其增值稅稅率可能存在差異。企業(yè)可以考慮進(jìn)行供應(yīng)鏈重組，調(diào)整供應(yīng)商和客戶的地域分布，以更好地利用各地區(qū)的稅收政策，降低整體稅負(fù)。 在實(shí)際操作中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營情況和稅收環(huán)境，綜合考慮以上各個(gè)方面進(jìn)行稅務(wù)籌劃。同時(shí)，需要特別關(guān)注稅務(wù)法規(guī)的變化和更新，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略以適應(yīng)新的稅收環(huán)境。