福娃 追問

2019-12-18 22:17

在填納稅申報表及附表時有什么特別之處？

許老師 解答

2019-12-18 22:23

預(yù)收賬款，稅務(wù)上確認(rèn)為收入，會計與稅法，存在差異。這個，屬于特殊的呀。   至于需要填的項目，企業(yè)基本一樣的呀。   房企的話，有事可以采用簡易征收增值稅的方式。這個計算，也有點特別哈。   填寫的時候，簡易征收項目收入等，是單獨的哦。

福娃 追問

2019-12-18 22:26

預(yù)收款到底是確認(rèn)收入還是不確認(rèn)收入呢？你怎么說得有點矛盾？

許老師 解答

2019-12-18 22:31

會計上，是不確認(rèn)收入的呀。可是稅法上，不管你，要確認(rèn)收入的。這就造成了，會計與稅法的差異。而申報稅時，是要以稅法為準(zhǔn)的。所以，這樣的話，就會產(chǎn)生納稅調(diào)增的哦。這一點，在填寫申報表時，是會體現(xiàn)出來的。

福娃 追問

2019-12-18 22:34

納稅調(diào)增是什么意思？我怎么聽不明白？說通俗一點

許老師 解答

2019-12-18 22:42

在學(xué)會計基礎(chǔ)時   比如計算所得稅哈   公司盈利10000萬元      25%的稅率     所得稅是2500萬元哈         可是  當(dāng)學(xué)到中級時   就會出現(xiàn)會計稅法上的差異了  （也是實際工作中常見的）  比如公司盈利10000萬元    是個房企   有1000萬元的預(yù)收款   沒有確認(rèn)收入    但當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求   按照15%的毛利率   調(diào)整利潤     這樣    在稅務(wù)局那里     利潤調(diào)增150萬元   也就是    10150萬元     這個數(shù)   乘以25%    才是實際應(yīng)交的稅費哦

福娃 追問

2019-12-18 22:45

預(yù)收款還有這樣確認(rèn)收入的？

福娃 追問

2019-12-18 22:57

不能誤導(dǎo)人哦

福娃 追問

2019-12-18 23:04

請回答我

許老師 解答

2019-12-19 09:12

昨晚先睡了。是這樣的呀，會計上不確認(rèn)收入而稅法上確認(rèn)的。這種會計稅法的差異，很常見的。如果不相信的話，可以去看看前幾年的注冊稅務(wù)師真題。記得有一年的真題，說的就是房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收款，如何處理會計與稅法差異的問題。