請(qǐng)問(wèn)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，如果少計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)，做正確分錄，借:資產(chǎn)減值損失10 貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10 ，借:遞延所得稅資產(chǎn)2.5，貸:所得稅費(fèi)用2.5為什么不考慮應(yīng)交所得稅，資產(chǎn)減值損失屬于損益類(lèi)科目。

答： 因?yàn)檫@個(gè)損失不能稅前扣除

某公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)與銷(xiāo)售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1650萬(wàn)元；（3）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元；（4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬(wàn)元；（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出22萬(wàn)元，銀行存款利息收入2萬(wàn)元；（6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的合同違約金75萬(wàn)元；直接向某希望小學(xué)85萬(wàn)元；（7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失；（8）發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元；（9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

答： 你好！ 計(jì)算步驟如圖。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

繁榮公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷(xiāo)售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4,500萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入500萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2300萬(wàn)元；（3）發(fā)生管理費(fèi)用1350萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元；(4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1050萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬(wàn)元；(5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用43萬(wàn)元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）43萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出2萬(wàn)元，銀行存款利息收入2萬(wàn)元；（6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款8萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的合同違約金7萬(wàn)元；（7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失；（8）發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元；（9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為5萬(wàn)元；(10）2019年度從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額見(jiàn)下表:(見(jiàn)圖)已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

答： 你看一下圖片，同學(xué)