王維禎 追問

2019-12-21 22:50

租賃的教室在沒有學費收入的時候，這部分租賃費也是計入主營業(yè)務成本？另外租賃的教室對應的裝修費計入什么科目？

王維禎 追問

2019-12-21 23:12

教育機構(gòu)的老師工資及福利在一開始沒有課時收入的時候?qū)ζ浒l(fā)放的固定工資要如何做賬務處理，是計入勞務成本嗎？以后有課時收入確認的時候要怎么結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本?

王維禎 追問

2019-12-21 23:34

結(jié)轉(zhuǎn)，借；主營業(yè)務成本，貸；勞務成本  這個是要如何結(jié)轉(zhuǎn)呢？教育機構(gòu)剛設立的前2個月招聘了老師，發(fā)放固定工資，但還沒有收入，是否這期間的老師工資及社保依舊是計提在勞務成本？之后開始上課的時候每月老師的工資及社保也是計提在勞務成本？有收入的時候要如何結(jié)轉(zhuǎn)這塊成本呢？

小鹿老師 解答

2019-12-22 08:06

前兩個月可以先計入：管理費用-開辦費。相當于一開始開辦企業(yè)的費用。到有學生有收入再按你的正常做賬做收入和成本

王維禎 追問

2019-12-22 20:18

好的 所以在沒有收入的情況下 房租及老師的工資及所有支出都可以先計入管理費—開辦費是嗎？

小鹿老師 解答

2019-12-22 20:32

可以的。都計入開辦費。

王維禎 追問

2019-12-22 20:33

待有了課時收入之后，老師的工資需要先計提在勞務成本再結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本嗎？還是直接記錄在主營業(yè)務成本？

小鹿老師 解答

2019-12-22 20:36

都可以的。因為很簡單，小的培訓機構(gòu)也不用像大企業(yè)那么復雜?？梢灾苯佑嬋胫鳡I業(yè)務成本的。

王維禎 追問

2019-12-22 20:38

好的 那我想問下 因為我們的授課是老師跟學生一對一的 如果學生后期沒有續(xù)課 但是這個老師的工資我們還是要發(fā)放的 那個時候是不是老師的工資又不再是主營業(yè)務成本而是管理費用了？

小鹿老師 解答

2019-12-22 20:41

不是的，可以直接計入主營業(yè)務成本。就是培訓機構(gòu)的主業(yè)就是培訓，主業(yè)對應的收入就是學費，成本主要就是老師的工資。所以老師的工資可以計入營業(yè)成本的。這個對你的利潤沒有影響。

王維禎 追問

2019-12-22 20:42

是的 這個對利潤沒有影響 但對毛利可能會產(chǎn)生影響

小鹿老師 解答

2019-12-22 20:47

老師的工資都要計入主營的，這個是跟你們主業(yè)直接的費用。如果不是老師，是財務人員，或者管理人員工資就如管理費用

王維禎 追問

2019-12-22 20:50

我理解老師的意思 但是我想對老師的工資發(fā)放對應其當月是沒有給學員售課的 其實我覺得老師的這部分成本是沒有帶來收入的 更像是費用

小鹿老師 解答

2019-12-22 21:33

從你這個角度來看是這樣的。這個不好說。如果硬要匹配的話，你不給老師發(fā)工資，老師也不會留下來，學生來了也沒老師。所以不好說?？茨阌X得怎么合適，保持統(tǒng)一口徑就行。