涼涼涼 追問

2019-12-26 13:56

謝謝老師的耐心解答，是今年第三季度的費用化支出十多萬，其實就是為了審計報告，您看這樣改憑證和報表合適嗎？還是就從第四季度開始資本化支出呢？也就相差十多萬，
一年收入150左右，暫估成本費用最多可以是多少？年底暫估二三十萬行嗎？，

bamboo老師 解答

2019-12-26 13:57

如果符合資本化 的資產(chǎn)計入了費用化的話 當年可以調(diào)整 為了報表好看 那您也調(diào)整吧
您今年利潤總額到現(xiàn)在多少

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:13

不調(diào)整第三季度費用化支出，（第三季度費用化支出16萬）賬上12月底是50萬左右，其中還有十多萬預(yù)估的成本，月底可以再開20萬的成本票進來嗎？怎么調(diào)整老師，審計報告一定要調(diào)整第三季度費用化支出嗎？您給指引下

bamboo老師 解答

2019-12-26 14:14

那您本季度有多少費用入賬 這些費用都計入了研發(fā)資產(chǎn)資本化了么
如果發(fā)生了成本沒有取得發(fā)票 當然可以開具發(fā)票入賬

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:19

這個50萬的利潤就是費用資本化支出后的數(shù)據(jù)，年底年終獎20萬左右沒有加，也就是30萬的利潤，可以暫估成本多少呢？今年出審計報告，是要做成虧損還是盈利？

bamboo老師 解答

2019-12-26 14:21

可以暫估20萬的成本 150萬的收入 有10萬的利潤還算可以
要做審計報告的話 那盈利比較合適

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:27

老師，如果來20萬的成本票就不用暫估了吧？之前還有十多萬的暫估成本沒有沖銷呢？

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:28

有一個個體戶可以把明年的成本在年底先開過來，20萬可以嗎

bamboo老師 解答

2019-12-26 14:28

來20萬的成本票就不用暫估了
可以開過來計入成本 然后前面暫估的 不忙沖銷

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:33

之前費用化支出的工資辦公費這些都是費用化的，轉(zhuǎn)為資本化支出的話，是不是都要轉(zhuǎn)？資本化支出也是包括研發(fā)人員的工資，社保，公積金和辦公費嗎？

月底就不用結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用了吧？就留在研發(fā)支出～資本化支出～工資費用等等的借方嗎老師

bamboo老師 解答

2019-12-26 14:35

資本化支出也是包括研發(fā)人員的工資，社保，公積金和辦公費
資本化的月末不需要轉(zhuǎn)到管理費用 研發(fā)支出～資本化支出科目掛賬 后面轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)就可以了

涼涼涼 追問

2019-12-26 14:46

1.直接掛賬到研發(fā)支出～資本化支出～工資這樣的三級明細科目嗎？
2.轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)是什么時間，形成產(chǎn)品申請下來軟著嗎？
3.年底年終獎可以用現(xiàn)金發(fā)放嗎？還有平時現(xiàn)金發(fā)的獎金都沒有申報，可以和年終獎一起申報嗎？計提到工資表里？
4.年終獎報的高，和社?；鶖?shù)差的多有沒有風險老師，

bamboo老師 解答

2019-12-26 14:51

直接掛賬到研發(fā)支出～資本化支出～工資這樣的三級明細科目
(一)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性.判斷無形資產(chǎn)的開發(fā)在技術(shù)上是否具有可行性,應(yīng)當以目前階段的成果為基礎(chǔ),并提供相關(guān)證據(jù)和材料,證明企業(yè)進行開發(fā)所需的技術(shù)條件等已經(jīng)具備,不存在技術(shù)上的障礙或其他不確定性.比如,企業(yè)已經(jīng)完成了全部計劃、設(shè)計和測試活動,這些活動是使資產(chǎn)能夠達到設(shè)計規(guī)劃書中的功能、特征和技術(shù)所必需的活動,或經(jīng)過專家鑒定等.

(二)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖.企業(yè)應(yīng)該能夠說明其開發(fā)無形資產(chǎn)的目的.

(三)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場;無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,應(yīng)當證明其有用性.無形資產(chǎn)是否能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益,應(yīng)當對運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品的市場情況進行可靠預(yù)計,以證明所生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場并能夠帶來經(jīng)濟利益,或能夠證明市場上存在對該無形資產(chǎn)的需求.

(四)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn).企業(yè)應(yīng)能夠證明可以取得無形資產(chǎn)開發(fā)所需的技術(shù)、財務(wù)和其他資源,以及獲得這些資源的相關(guān)計劃.企業(yè)自有資金不足以提供支持的,應(yīng)能夠證明存在外部其他方面的資金支持,如銀行等金融機構(gòu)聲明愿意為該無形資產(chǎn)的開發(fā)提供所需資金等.

(五)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量.這要求企業(yè)對研究開發(fā)的支出應(yīng)當單獨核算,比如,直接發(fā)生的研發(fā)人員工資、材料費,以及相關(guān)設(shè)備折舊費等.同時從事多項研究開發(fā)活動的,所發(fā)生的支出應(yīng)當按照合理的標準在各項研究開發(fā)活動之間進行分配;無法合理分配的,則需計入當期損益.
年底年終獎可以用現(xiàn)金發(fā)放  可以和年終獎一起申報  年終獎單獨做表
“年終獎計入社保繳費基數(shù)中。根據(jù)《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》(國家統(tǒng)計局令第1號)和《關(guān)于規(guī)范社會保險費繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》(勞社險中心函[2006]60號)，社保計繳基數(shù)含年終獎。

涼涼涼 追問

2019-12-26 15:12

老師，您上次說年終獎可以放在工資里，不用單獨做表，金額太高單獨計算一次性獎金申報個稅時要單獨制表嗎？綜合到工資申報可以和放在工資表里嗎？
平時工作中，只要申報了年終獎的，都要調(diào)社?；鶖?shù)嗎？這樣的話，年終獎發(fā)的多，社?；鶖?shù)就得調(diào)高了？

bamboo老師 解答

2019-12-26 15:14

綜合到工資申報可以和放在工資表里  您自己核算下看是工資合適還是年終獎合適
如果都放到工資的話 您最好做個年限的工資薪酬制度 平時只發(fā)放多少 年底一次性發(fā)放

涼涼涼 追問

2019-12-26 15:16

研發(fā)人員的差旅費和辦公用的網(wǎng)絡(luò)費這樣都沒有入賬研發(fā)支出，有的辦公費用不好分攤的，平時研發(fā)支出差不多只是歸集了人員成本的，可以嗎

bamboo老師 解答

2019-12-26 15:18

企業(yè)研究開發(fā)活動中發(fā)生的哪些研發(fā)費用允許加計扣除？《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規(guī)定，研發(fā)費用的具體范圍包括：

1.人員人工費用

直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

2.直接投入費用

(1)研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

(2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費。

(3)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。

3.折舊費用

用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。

4.無形資產(chǎn)攤銷

用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)的攤銷費用。

5.新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。

6.其他相關(guān)費用

與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。

7.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用。

其他相關(guān)費用限額計算

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）規(guī)定，其他相關(guān)費用的歸集與限額計算規(guī)定如下：企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動的，應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。在計算每個項目其他相關(guān)費用的限額時應(yīng)當按照以下公式計算：

其他相關(guān)費用限額＝《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》第一條第一項允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項的費用之和×10％/(1-10%)。

當其他相關(guān)費用實際發(fā)生數(shù)小于限額時，按實際發(fā)生數(shù)計算稅前加計扣除數(shù)額；當其他相關(guān)費用實際發(fā)生數(shù)大于限額時，按限額計算稅前加計扣除數(shù)額。

涼涼涼 追問

2019-12-26 15:45

研發(fā)人員的差旅費也可以入到資本化支出嗎？
年底沒有形成無形資產(chǎn)，明年匯算清繳時，這部分資本化的支出也可以加計扣除嗎？還是要等到形成無形資產(chǎn)的年度扣除？
老師，軟件行業(yè)的研發(fā)費用一般是費用化支出好些吧，需要出審計報告就要資本化好些嗎？這個怎么來把握呢？
老師你是怎么處理籌劃年終獎的呢？把平時現(xiàn)金發(fā)的獎金年底和年終獎一起申報入賬，能行嗎

bamboo老師 解答

2019-12-26 15:48

哪些費用計入研發(fā)支出 您看我上面給您發(fā)的文件啊