中國(guó)境內(nèi)某上市公司，2019年6月向本月剛?cè)肼毜男聠T工張某（居民個(gè)人）支付工資20000元，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金等專項(xiàng)扣除為4200元；向楊某（居民個(gè)人）支付稿酬8600元。計(jì)算預(yù)扣張某的個(gè)人所得稅并作會(huì)計(jì)處理。計(jì)算代扣楊某的個(gè)人所得稅并作會(huì)計(jì)處理。

答： 您好，稍等老師看一下。 個(gè)稅基數(shù)=20000-4200-5000=10800元 所得稅等于=10800*3%=324元 借 管理費(fèi)用 20000 貸應(yīng)付職工薪酬-工資20000 借 應(yīng)付職工薪酬-工資 20000 貸 其他應(yīng)付款-社保、公積金4200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅324 稿費(fèi)稍等

請(qǐng)問(wèn)社保、公積金、個(gè)人所得稅，哪些需要計(jì)提，具體怎么做會(huì)計(jì)處理？

答： 您好，這些科目若是個(gè)人支付都需要先計(jì)提再支付。借：成本費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬，借應(yīng)付職工薪酬，貸其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交個(gè)人所得稅。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

中國(guó)居民個(gè)人張某為我國(guó)境內(nèi)甲公司員工，本年1月含稅工資為20000元。甲公司每月代扣由個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)1600元、醫(yī)療保險(xiǎn)400元、失業(yè)保險(xiǎn)100元、住人房公積金1600元。張某本年1月專項(xiàng)附加扣除中有子女教育專項(xiàng)附加扣除2000元，依法確定的其他扣除均為0。要求:（1）計(jì)算張某本年1月應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2）對(duì)甲公司1月代扣和2月代繳的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 您好 （1）計(jì)算張某本年1月應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 應(yīng)納稅所得額=20000-1600-400-100-1600-2000-5000=9300 應(yīng)納稅額9300*3%==279 （2）對(duì)甲公司1月代扣和2月代繳的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 借 應(yīng)付職工薪酬279 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅279 借 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅279 貸 銀行存款279