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送心意

樸老師

職稱會計(jì)師

2020-01-02 16:10

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指,購進(jìn)貨物改變用途或發(fā)生非正常損失,原來已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嚴(yán)格意義上只是會計(jì)的一種做賬方法,稅法中并沒有明確說明什么情況需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,但規(guī)定了進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情況,其中的一些項(xiàng)目會計(jì)上就作為進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出處理。

視同銷售是指會計(jì)上不按銷售做賬,不確認(rèn)收入和成本,但稅法要求視同銷售處理,并按正常銷售征收增值稅。這里體現(xiàn)了會計(jì)與稅法的區(qū)別,會計(jì)意義上的銷售與稅法意義上的銷售不同,對于會計(jì)不作為銷售稅法卻作為銷售的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),由于增值稅必須按照稅法規(guī)定的金額繳納,此時會計(jì)上就采用視同銷售處理。

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自產(chǎn)的產(chǎn)品沒有進(jìn)項(xiàng)稅,不需要做轉(zhuǎn)出。也不是銷項(xiàng)的視同銷售。
2020-03-01 19:07:41
不一樣的,直接銷售了,肯定是售價(jià)計(jì)算增值稅的,轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng),只是購進(jìn)價(jià)的進(jìn)項(xiàng)稅,,, 如果是生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利,那就是增值稅視同銷售,你這個只是購進(jìn)的產(chǎn)品用作銷售,本身就有進(jìn)項(xiàng)稅,只要轉(zhuǎn)出限可
2016-01-08 15:17:32
您好!不是的。比如你是管理費(fèi)用福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出。是借:管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
2020-01-08 10:32:47
這個項(xiàng)目是屬于簡易計(jì)稅方法征稅 吧
2018-01-15 16:12:45
您好 納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額; 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出不可以
2019-09-09 14:40:05
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