小規(guī)模納稅人收到匯算清繳時(shí)退回的企業(yè)所得稅怎么入賬?
瘋狂的檸檬
于2020-01-06 18:13 發(fā)布 ??12328次瀏覽
- 送心意
venus老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-01-06 18:15
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匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做分錄,是小規(guī)模企業(yè)
Ella
2019-06-04 17:59發(fā)布 154 次瀏覽
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靖曦老師 | 官方答疑老師?
職稱(chēng): 高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費(fèi)用,因是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,按未來(lái)適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤(rùn)即可。
建議按原來(lái)計(jì)提繳納的分錄做相反分錄 :
1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)
借:現(xiàn)金(或銀存)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))
如果你計(jì)提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了。
2、如果你計(jì)提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸:所得稅費(fèi)用(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))
沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異
比如上年你計(jì)提了10萬(wàn),實(shí)際繳納了11萬(wàn),現(xiàn)在退回2萬(wàn),那么第一個(gè)分錄金額是2萬(wàn),第二個(gè)分錄金額則 1萬(wàn)
3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
(因是財(cái)務(wù)軟件,建議做成分錄:
借:本年利潤(rùn) 負(fù)數(shù)
貸:所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù))





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