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送心意

venus老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-01-06 18:15

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會(huì)計(jì)學(xué)堂 > 答疑社區(qū) > 問題詳情

匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做分錄,是小規(guī)模企業(yè)

Ella

2019-06-04 17:59發(fā)布 154 次瀏覽

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老師解答

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靖曦老師 | 官方答疑老師?

職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費(fèi)用,因是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,按未來適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤(rùn)即可。
建議按原來計(jì)提繳納的分錄做相反分錄 :
1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)
借:現(xiàn)金(或銀存)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))
如果你計(jì)提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了。
2、如果你計(jì)提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸:所得稅費(fèi)用(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))
沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異
比如上年你計(jì)提了10萬(wàn),實(shí)際繳納了11萬(wàn),現(xiàn)在退回2萬(wàn),那么第一個(gè)分錄金額是2萬(wàn),第二個(gè)分錄金額則 1萬(wàn)
3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
(因是財(cái)務(wù)軟件,建議做成分錄:
借:本年利潤(rùn) 負(fù)數(shù)
貸:所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù))

瘋狂的檸檬 追問

2020-01-06 18:24

那這樣我的應(yīng)交稅費(fèi)ˉ所得稅就有余額了

venus老師 解答

2020-01-06 18:25

對(duì)的呢正確的就是按照上面的分錄

瘋狂的檸檬 追問

2020-01-07 17:07

這樣可以嗎?

venus老師 解答

2020-01-07 17:08

同學(xué),你自己作下備注然后心里清楚,

瘋狂的檸檬 追問

2020-01-07 17:10

我在摘要的地方備注了是匯算清繳退稅的。

venus老師 解答

2020-01-07 17:16

對(duì)的,你自己心里清楚然后附好單據(jù)就行,

瘋狂的檸檬 追問

2020-01-07 17:16

備注清楚的話我那樣做的分錄應(yīng)該沒錯(cuò)吧

venus老師 解答

2020-01-07 17:20

可以的,同學(xué),你的理解是正確的

瘋狂的檸檬 追問

2020-01-07 17:22

那如果是這個(gè)月我要交所得稅,匯算清繳有留底的話那是要怎么做分錄呢?

venus老師 解答

2020-01-07 17:27

這個(gè)月你正常交稅就行了,之前的已經(jīng)沖減了

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2020-01-06 18:15:27
如果企業(yè)所得稅匯算清繳后,仍有留抵稅額的話,是可以申請(qǐng)退稅款的。
2019-04-17 10:36:45
您好 借 銀行存款 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借 應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 貸 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
2021-10-12 23:06:16
小規(guī)模企業(yè)收到上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳退稅,記賬步驟如下: (1)登記匯算清繳退(稅)應(yīng)收憑證。根據(jù)查準(zhǔn)退稅憑證,在應(yīng)收賬款科目上登記應(yīng)收企業(yè)所得稅匯算清繳退稅,發(fā)生金額記入“實(shí)收金額”字段。 (2)登記匯算清繳退(稅)處理憑證。在應(yīng)交稅費(fèi)科目上登記應(yīng)收企業(yè)所得稅匯算清繳退稅,發(fā)生金額記入“減免金額”字段。 (3)生成收入確認(rèn)憑證。在貸方登記企業(yè)所得稅匯算清繳退稅,發(fā)生金額記入“應(yīng)收金額”字段。 (4)后續(xù)記錄。本次匯算清繳退稅,今年的企業(yè)所得稅減作了程序處理,并且把今年應(yīng)收后年應(yīng)收的金額登記到今年的企業(yè)所得稅科目中。 拓展:企業(yè)所得稅匯算清繳是一種針對(duì)企業(yè)所得稅的特殊匯算清繳方式,它是將上一年未繳納的企業(yè)所得稅稅款清算結(jié)算,并計(jì)算出在同一稅種上存在的相對(duì)應(yīng)于增值稅應(yīng)納稅額的應(yīng)退稅或應(yīng)補(bǔ)稅(稅源碼:081902)。例如,A公司2017年應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元,匯算清繳退稅3萬(wàn),2018年應(yīng)納稅額為30萬(wàn),則2018年實(shí)際納稅是27萬(wàn)。
2023-02-21 19:35:39
借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi), 借應(yīng)交稅費(fèi)貸利潤(rùn)分配。
2021-01-19 19:47:58
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