2019年12月計提當月個稅3000元，并從零余額賬戶將款轉(zhuǎn)至銀行存款賬戶，2020年1月繳納，今年和明年如何對12月計提個稅做賬務處理。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-01-09 10:21

計提當月的個稅，你是說發(fā)工資的時候，從員工的工資里面扣出來這個機體嗎？

秋心追問

2020-01-09 11:02

對，我們是財政全額撥款單位，根據(jù)個稅法規(guī)定，個稅次月繳納，我們12月代扣的個稅，要明年1月繳納，財政允許將代扣的個稅通過零余額賬戶轉(zhuǎn)入銀行存款賬戶（實撥資金賬戶），12月的個稅要納入決算的。請指導12月如何做分錄，次年1月支付時如何做分錄，謝謝！

陳詩晗老師解答

2020-01-09 12:15

借，應付職工薪酬
銀行存款
貸，零余額賬戶用款額度
繳納是
借，應付職工薪酬
貸，銀行存款^

預算會計
借，事業(yè)支出
資金結存～貨幣資金
貸，資金結存～零余額賬戶用款額度

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