你好，年底不需要沖減所得稅費用，匯算清繳的時候根據(jù)情況確定是否需要沖減

匯算清繳時，多退少補(bǔ)

企業(yè)所得稅的計稅公式是：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率； 而應(yīng)納稅所得額=收入總額-各項稅前扣除-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損等。 所以稅前扣除越多，應(yīng)納稅所得額就越少，應(yīng)納稅所得額越少，企業(yè)當(dāng)年度的應(yīng)納稅額就越少，交的稅就越少。 一家企業(yè)的研發(fā)費用屬于企業(yè)的成本費用，本身就能夠稅前扣除，而上述新規(guī)的意思是，不光讓你企業(yè)的研發(fā)費用能夠正常的全額稅前扣除，還能夠多允許你扣除研發(fā)費用的75%，這就叫加計扣除。 舉個例子，假設(shè)你企業(yè)2018年全年的研發(fā)費用是1000萬，而在2019年初匯算清繳時，你企業(yè)單就研發(fā)費用的稅前扣除就有1750萬，按25%的企業(yè)所得稅稅率算，你就相當(dāng)于可以少交187.5萬（750*25%）的稅款。 當(dāng)然了，如果沒有這次新規(guī)，原本你企業(yè)就可以加計扣除50%的研發(fā)費用，所以由本次新規(guī)帶給你企業(yè)的實惠是（75%-50%）*1000萬*25%=62.5萬。 享受研發(fā)費用加計扣除的流程 1、公司決定立項研發(fā)活動； 2、將委托或合作研發(fā)項目簽訂的合同在科技部門登記； 3、設(shè)立會計科目（研發(fā)支出項目及其子項目）； 4、設(shè)立該項目研發(fā)費用輔助賬； 5、對研發(fā)支出進(jìn)行會計核算； 6、按有關(guān)憑證填制“研發(fā)費用輔助賬”； 7、填報《研發(fā)支出輔助賬匯總表》作為財務(wù)報表附注報送稅局； 8、填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用歸集表》； 9、收集準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料； 10、向主管稅務(wù)局備案； 11、進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報，申報享受相應(yīng)優(yōu)惠政策； 12、留存以上整個過程中的有關(guān)材料，以備稅局后續(xù)查訪管理。

虧損也是要進(jìn)行匯算清繳的

你好企業(yè)所得稅年報是截止到5.31號之前的。 工商年報是6.月底之前報 不一樣的