生產(chǎn)型出口企業(yè)會計分錄

答： 你好，看一個例子 某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元(不含稅)，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率15%，則相關(guān)賬務(wù)處理如下： 　　1、外購原輔材料、備件、能源等，分錄為： 　　借：原材料等科目 5000000 　　應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進項稅額) 850000 　　貸：銀行存款5850000 　　2、產(chǎn)品外銷時，免征本銷售環(huán)節(jié)的銷項稅分錄為： 　　借：應(yīng)收賬款 24000000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入24000000 　　3、產(chǎn)品內(nèi)銷時，分錄為： 　　借：銀行存款 3510000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000 　　應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)510000 　　4、月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400×(17%-15%)=48萬元。 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 480000 　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)480000 　　5、計算應(yīng)納稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額%2B上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85%2B5-48)=9萬元。 　　借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 90000 　　貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000 　　6、實際繳納時。 　　借：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000 　　貸：銀行存款90000 　　依上例，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余賬務(wù)處理如下： 　　計算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額%2B上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔140%2B5-2400×(17%-15%)〕=-46萬元。由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元，不需作會計分錄。

外貿(mào)企業(yè)出口實物操作的相關(guān)會計分錄還有生產(chǎn)型企業(yè)出口實物操作的相關(guān)會計分錄

答： 參照真賬實操進出口課程學(xué)習(xí)吧

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師你好，我公司是出口生產(chǎn)企業(yè)2019年12月底沒有做期末調(diào)匯的會計分錄，現(xiàn)在應(yīng)該怎么處理

答： 用以前年度損益調(diào)整來做就可以了